装饰行业会计核算-建账MicrosoftWord文档.doc

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1、装饰公司会计处理装修公司会计账务处理　一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。　　二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。(一)设置总账1、根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。(二)设置明细账1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额

2、式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。(三)设置日记账1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。2、现金日记账和银行存款日记账(1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。(

3、2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。　三、会计科目(一)、资产类1│101│　　现金2│102│　　银行存款3│109│　　其他货币资金4│111│　　短期投资5│112│　　应收票据6│113│　　应收账款7│114│　　坏账准备8│115│　　预付账款9│117│　　内部往来10│118│　　备用金11│119│　　其他应收款12│121│　　物资采购13│122│　　采购保管费14│1

4、23│　　库存材料15│124│　　周转材料16│129│　　低值易耗品17│132│　　材料成本差异18│133│　　委托加工物资19│137│　　库存产成品20│139│　　待摊费用21│141│　　长期投资22│145│　　拨付所属资金23│151│　　固定资产24│155│　　累计折旧25│156│　　固定资产清理26│157│　　临时设施27│158│　　临时设施摊销28│159│　　专项工程支出29│161│　　无形资产30│171│　　递延资产31│181│　　待处理财产损溢32│195│　　待转销汇兑损益(二)、负债类33│201│　　短期投资34│202│　　应付票

5、据35│203│　　应付账款36│204│　　预收账款37│209│　　其他应付款38│211│　　应付工资39│214│　　应付福利费40│221│　　应交税金41│223│　　应付利润42│229│　　其他应付款43│231│　　预提费用44│241│　　长期借款45│251│　　应付债券46│261│　　长期应付款47│270│　　递延税款48│272│　　专项应付款49│273│　　住房周转金(三)、所有者权益类50│301│　　实收资本51│305│　　上级拨入资金52│311│　　资本公积53│313│　　盈余公积54│321│　　本年利润55│322│　　利润分配(四)

6、、成本类56│401│　　工程施工57│411│　　工业生产58│421│　　机械作业59│431│　　辅助生产(五)、损益类60│501│　　工程结算收入61│502│　　工程结算成本62│504│工程结算税金及附加63│511│　　其他业务收入64│512│　　其他业务支出65│521│　　管理费用66│522│　　财务费用67│531│　　投资收益68│541│　　营业外收入69│542│　　营业外支出70│550│　　所得税71│560│　以前年度损益调整四、注意成本费用的归集、分配　　成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归

7、集。成本项目一般应包括：(1)人工费;(2)材料费;(3)机械使用费;(4)其他直接费;(5)间接费用(指企业各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出)。其中，属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目设置“间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关的工程成本。月末余额为未完工程的实际成本。　　五、涉及的税金：(一)营业税　　应纳营业税税额=