公司财务分析手册范本.docx

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1、公司财务分析方法一总述第一条公司财务分析要紧包括以下类型：1.月度成本分析；2.月度子（分）公司运营分析；3.季度公司财务分析；4.年度财务报告第二条财务分析分方法财务分析要采纳定量分析与定性分析相结合，综合分析与专题分析相结合的方法。常用的定量分析方法要紧有对比分析法、结构分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法、差额分析法等，常用的定性分析法要紧有综合分析法、归纳和演绎等。第三条财务分析应遵循以下程序1.明确分析目的，广泛收集资料，全面掌握情况；2.通过采纳指标对比分析等定量分析法找出差异，计算阻碍的程度；3.分析经营活动中存在的矛盾，抓住关键问题；49/494.综合评价

2、，提出改进措施。第四条财务分析的分工子（分）公司财务部负责子（分）公司月度成本分析和运营分析，子（分）公司年度运营总结报告；总部财务部负责季度公司财务分析、年度财务报告的编制。第四条财务分析的差不多内容月度成本分析内容包括：预算指标完成情况、损益分析、成本费用分析、量本利分析；月度子（分）公司运营分析内容包括：公司经济运行特点、预算指标完成情况、损益分析、成本费用分析、量本利分析、产品经营分析、经营协调性分析、经营风险及财务风险分析；季度公司财务分析内容包括：公司经济运行特点、预算指标完成情况、损益分析、资产负债分析、现金流分析、税收分析；49/49年度财务报告内容包括：公司差

3、不多情况、公司经济运行特点、预算指标完成情况、损益分析、成本费用分析、量本利分析、资产负债分析、现金流分析、税收分析、股票分析、综合分析（产品经营分析、四大能力分析、经营协调性分析、经营风险及财务风险分析）、专题分析等部分。二财务分析内容细则第五条公司差不多情况公司的差不多情况要紧介绍内容有：公司的性质、公司的产权关系、公司的资产规模状况、公司的人员构成、公司的财务报表体系等。第六条公司经济运行特点一、经济运行总体评价通过对本公司本期经济运行情况的分析，得出关于产销量、销售收入、利润总额、资产规模、现金流、经济运行质量，企业进展趋势等方面的特点。以文字描述为主。二、要紧财务指标

4、本分析要紧采纳列表方式进行，分析本期与去年同期或去年年末的变化情况，要紧目的在于使阅读者大致了解公司的财务经营状况。（表1）三、损益项目变化趋势分析。49/49分析产量、存量、销量、销售收入、主营业务利润率、物流费用、治理费用、财务费用、利润率按月的变化情况，并与去年实际和预算情况比较，分析差异及变化趋势，发觉变化的规律。以趋势图和文字讲明为主。（图1）。表1损益项目变化表项目单位200*年末或*季度或*月较上期较上期末增减上期增减额增减率上期增减额增减率销售收入万元利润总额万元资产总额万元其中：银行存款万元应收账款（净值）万元存货（原值）万元固定资产总额万元负债总额万元其中：

5、长期借款万元短期借款万元所有者权益总额万元49/49少数股权总额万元经营活动净现金流万元生产保险杠套销售保险杠套库存保险杠套图一损益趋势图第七条预算指标完成情况一、经济指标预算完成情况要紧分析本单位完成年初预算、本期预算、时刻进度情况，重点分析指标未完成的缘故及解决方案。要紧以表（表2）列示和文字讲明为主。表2经济指标预算完成情况表49/49序号指标项目单位年度预算本期预算本期实际实际数与本期预算差异完成年度预算（%）差异额差异率%1234567=6-58=7/59=6/4一销售收入万元　　　　　二利润总额万元　　　　　三经营活动净现金流万元　　　　　四主营业务利润率%　　　　

6、　五成本费用利润率%　　　　　六投资收益率%七应收账款周转率次/年　　　　　49/49八存货周转率次/年　　　　　（二）预算指标的实际完成数的计算：1、绝对额预算指标的实际数为本时刻段的实际数2、相对预算指标的实际数（1）分子分母同时刻段的为本时刻段的实际数。如成本费用利润率=本期利润总额/本期成本费用总额。（2）分子分母不同时刻段，如分子（母）为时点数，分母（子）为时期数的指标，实际数应将时期数换算为全年数，以便和年度预算指标相比较。如应收账款周转率=产品销售收入*12/（应收账款平均余额*本期月份数）二、费用指标预算完成情况依照年初或调整下达的费用指标，按单位分析各单位人均

7、费、专项费用、归口治理费用的操尽情况。重点分析超支本期预算的单位或项目的缘故，提出解决措施。要紧以表（表3）和文字讲明为主。49/49表3费用指标预算完成情况序号单位名称费用项目年度预算一期二期……N期费用名称操纵/考核预算实际差异预算实际差异预算实际差异预算实际差异一单位1人均费用考核　　　　　　　　　　　　　专项费用专项1操纵　　　　　　　　　　　　　专项2考核　　　　　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　　　　　　归口费用操纵　　　　　　　　　　　　　合计