公司财务分析报告范本.doc

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1、财务分析报告(指导样式)之一(2009-08-0417:20:08)×××公司（×月或年度）财务分析报告 第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告同意者对财务分析讲明有一个总括的认识。 自2009年1月以来，我公司坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化治理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现×××万元，比去年增加30％以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。 75/75第二部分讲明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文

2、字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行讲明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特不要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同时期、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。 一、要紧经济指标完成情况本年度商品销售收入为×××万元，比上年增加×××万元。其中，商品流通企业销售实现×××万元，比上年增加5．5％，商办工业产品销售×××万元，比上年减少10％，其它企业营业收入实现×××万元，比上年增

3、加43％。全年毛利率达到14．82％，比上年提高0．52％。费用水平本年实际为7．7％，比上年升高0．63％。全年实现利润×××万元，比上年增长4．68％。其中，商业企业利润×××万元，比上年增长12．5％，商办工业利润×××万元，比上年下降28．87％。销售利润率本年为4．83％，比上年下降0．05％。其中，商业企业为4．81％，上升0．3％。全部流淌资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。75/75第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在讲明问题的同时还

4、要分析问题，查找问题的缘故和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较模糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。二、要紧财务情况分析1．销售收入情况通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。截止2009年×月，实现产品销售收入1170.06万元，比上年增长16.6%，增加166万元。其中，××收入1104.39亿元，比上年增长16.62%，增加157万元；××收

5、入130.04万元，增长16.6%，增加56万元。增长的要紧缘故有：一是……；二是……；三是……。2．成本费用分析    (1) 成本费用构成情况75/75    本期公司发生成本费用共计211,276.60万元。其中，主营业务成本178,065.07万元，占成本费用总额84.28%；营业费用3,942.19万元，占成本费用总额1.87%；治理费用25,439.56万元，占成本费用总额12.04%；财务费用1,659.35万元，占成本费用总额0.79%。    (2) 成本费用增长情况     本期公司成本费用总额比去年同期增加14,

6、410.96万元，增长7.32%；主营业务成本比去年同期增加8,785.69万元，增长5.19%；营业费用比去年同期减少2,480.84万元，降低38.62%；治理费用比去年同期增加7,702.52万元，增长43.43%；财务费用比去年同期减少330.74万元，降低16.62%。增长的要紧缘故有：一是……；二是……；三是……。3．资金运用情况年末，全部资金占用额为×××万元，比上年增加28．7％。其中：商业资金占用额×××万元，占全部流淌资金的55％，比上年下降6．87％。结算资金占用额为×××万元，占31．875/75％，比上年上升

7、了8．65％。其中：应收货款和其他应收款比上年增加548．1万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严峻不合理，应接着加强“三角债”的清理工作。4．利润情况   企业利润比上年增加×××万元，要紧因素是：   （1）增加因素：①由于销售收入比上年增加804．3万元，利润增加了41．8万元；②由于毛利率比上年增加0．52％，使利润增加80万元；③由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加42．7万元；④由于支出额比上年少支出6．1万元，使利润增加6．1万元。   （2）减少因素：①由于费用水平比上年提高0．82％，使利润减少105

8、．6万元；②由于税率比上年上浮0．04％，使利润少实现5万元；③由于财产损失比上年多16．8万元，使利润减少16．8万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现×××万元。 75/75第四部分评价段。作出财务讲明和分析后，