采购业务的内部控制.ppt

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1、采购业务的内部控制采购业务含义采购是指企业购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动。其中，物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。采购业务对于企业经营的重要性采购业务过程中的主要风险采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损否是需求计划采购计划选择供应商确定采购价格订立框架协议或采购合同管理供应过程验收付款会计控制是否合格入库

2、取得发票退货办理索赔请购采购业务的风险控制点、控制目标与主要控制措施关键控制点控制目标控制措施计划匹配性、真实性、合理性1、生产、经营等部门根据实际需求编制需求计划；2、根据实际需要，结合库存和在途，科学安排采购计划，防止采购过高或过低；3、采购计划纳入预算管理，经审批后严格执行。请购防止采购物资过量或短缺1、建立采购申请制度，依据类别归口管理，明确请购程序；2、预算内采购项目，严格按照预算执行进度办理请购手续；3、对于采购申请，重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。选择供应商控制质价、防止舞弊1、建立供应商评估和

3、准入制度，确定合格的供应商，健全供应商网络；2、按照公平、公正和竞争的原则，择优选择供应商，与供应商签订质量保证协议；3、建立供应商管理信息系统和淘汰机制，对供应商进行选择和调整，并作相应记录。确定采购价格合理性价比1、健全采购定价机制，采购协议采购、招标采购、询比价采购、动态竞价采购等多种试，确定采购价格；2、定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势，确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格。签协议或合同防止合法权益受侵害1、对供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估，引入竞争制度，确保供应商具备履约能力；2、拟订采购合同，明确双方权利、义务和违约责任，对于影响

4、重大的合同，组织相关专业人员参与谈判；3、对于重要物资验收量与合同量之间允许的差异，作出统一规定。供应过程管理保供应，免损害1、跟踪合同履行情况，保证需求物资及时供应；2、对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度；3、根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式；4、实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保可追溯性。验收账实相符，物资达标1、制定采购验收标准，验收合格入库；2、登记实物账，及时将入库凭证传递给财会部门，物资入前，需检查质量保证书、商检证书或合格证等证明文件；3、对于发现的异常情况，应查明原因并及时处理，对于不合格物资，应

5、办理退货、索赔等事宜。付款避免资金和信用受损1、审查采购发票，重视采购付款的过程控制和跟踪管理；2、合理选择付款方式，严格遵循合同规定；3、加强预付账款和定金的管理，涉及大额或长期的预付款项，应定期进行跟踪检查并综合分析相关情况并采取措施。会计控制真实性和账实相符1、加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，做好各环节的记录，确保会计记录、采购与仓储记录的一致；2、通过函证等方式，对往来款项进行核对，保证与供应商无异议。此课件下载可自行编辑修改，此课件供参考！部分内容来源于网络，如有侵权请与我联系删除！