常用财务管理系统指标公式

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1、实用标准文档各项财务指标分析一、偿债能力分析(一)短期偿债能力分析1.流动比率=流动资产÷流动负债2.速动比率=速动资产÷流动负债3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%(二)长期偿债能力分析1.资产负债率=负债总额÷资产总额2.产权比率=负债总额÷所有者权益3.己获利息倍数=息税前利润÷利息支出4.长期资产适合率=[(所有者权益+长期负债)÷(固定资产+长期投资)]×100%二.营运能力分析(一)人力资源营运能力分析劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数(二)生产资料营运能力分析1.流动资产周转情况分析(1)应收账款周转率(次)=主

2、营业务收入净额÷平均应收账款余额应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额(2)存货周转率(次数)=主营业务成本÷平均存货存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本(3)流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均流动资产总额流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额文案大全实用标准文档2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额三.盈利能力分析(一)企业盈利能力的一般分析1.主营业务利润率=利润÷主营业务收入净额2.成本费用利润率=利润÷成本费用3.总资产报酬率=(

3、利润总额+利息支出)÷平均资产总额4.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%5.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所百者权益×100%一、偿债能力指标：（一）短期偿债能力1、流动比率：流动比率=流动资产/流动负债  一般情况下，流动比率越高，说明企业偿债能力越强。国际上通常认为该比率等于200%较适当。2、速动比率：速动比率=速动资产/流动负债（其中，速动资产=流动资产-存货、预付账款）一般情况下，速动比越高，说明企业偿还流动负债能力越强。国际上通常认为该比率等于100%较适当。3、现金流动负债比率：现金流动负债比=年经营现金净流量/年末流动负

4、债文案大全实用标准文档该比率越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。（二）长期偿债能力4、资产负债率：资产负债率=负债总额/资产总额一般情况下，资产负债率越小，说明企业长期债偿能力越强。从债权人来说，该指标越小越好。从企业所有者来说，该指标过小表明企业对财务杠杆利用不够。5、产权比率：产权比率=负债总额/所有者权益总额一般情况下，产权比率越低，说明企业长期偿债能力越强。产权比率与资产负债率对评价偿还能力的作用基本相同，两者的主要区别是：资产负债率侧重于分析债务偿付安全性的物质保障程度；产权比率则侧重于揭示财务结构的稳健程度以及自有资

5、金对偿债风险的承受能力。6、或有负债比率：或有负债比率=或有负债总额/所有者权益总额（或有负债利用会计知识确定）7、已获利息倍数：又称利息保障倍数。已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出一般情况下，已获利息倍数越高，说明企业长期偿债能力越强。国际上通常认为该指标为3较为适当，从长期来看至少应大于1。8、带息负债比率：带息负债比率=带息负债总额/负债总额带息负债通常指借款、债券。一般可以从题目条件中判定哪些属于带息负债。二、运营能力指标[提示]本部分可采用一定技巧背诵，大部分分母均为营业收入，只有存货周转率的分母为营业成本。文案大全实用标准文档（一）人力资源运营能力指

6、标：9、劳动效率=营业收入或净产值/平均职工人数  其中：平均职工人数指（年初职工人数+年末职工人数）/2。以后面所说的所有平均数，均指年初加年末再除2（二）生产资料运营能力指标：总公式：周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额周转期（周转天数）=360天/周转次数分公式：11、应收账款账转率=营业收入/平均应收账款余额一般情况下，应收账款周转率越高越好。表明收账迅速，账龄较短；资产流动性强，短期偿债能力强；可以减少坏账损失等。[应试技巧]若题目告知赊销资料，则用赊销收入计算。12、存货周转率=营业成本/平均存货余额[提示]这是唯一用营业成本代替周转额的指标。一般情

7、况下，存货周转率越高越好。表明存货变现速度快；周转额较大，表明资金占用水平较低。13、流动资产周转率=营业收入/平均流动资产总额14、固定资产周转率=营业收入/平均固定资产净值（[注意]净值=原值-折旧；净额=原值-折旧-减值）15、总资产周转率=营业收入/平均资产总额16、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额三、获利能力指标文案大全实用标准文档（一）营业利润率17、营业利润率=营业利润/营业收入18、营业毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入19、营业净利率=净利润/营业收入20、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额其中：成本费用总额=营业成本+营