会计分析指标常用公式

《会计分析指标常用公式》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、会计分析指标常用公式1.营运资金二流动资产■流动负债2.营运资金周转率二销售收入/平均营运资金3.流动比率二流动资产/流动负债4.存货周转率二销货成本/平均存货（次数）5.存货周转天数=360/存货周转率=360/（销货成本/平均存货）=（平均存货X360）/销货成本6.原材料周转率二耗用原材料成本/平均原材料存货7.在产品周转率二制造成本/平均在产甜存货8.应收账款周转率二销售收入/平均应收账款9.应收账款周转天数二360/应收账款周转率二（平均应收账款X360）/销售收入10.速动比率二（流动资产■存货）/流动负债11.保守速动比率=（

2、现金+短期证券）/流动负债12.资产负债率二（负债总额/资产总额）X100%13.己获利息倍数二（利润总额+利息费用）/利息费用14.长期债务与营运资金比率二长期负债/（流动资产■流动负债）15.产权比率二（负债总额/股东权益）X100%16.有形净值债务率二［负债总/（股东权益■无形资产净值）］X100%17.自有资本固定率二固定资产（净值）/股东权益1.流动负债与股本之比二流动负债/股东权益X100%2.固定资产怀长期债务比率二固定资产（净值）/长期负债3.资产利润率二（利润/平均资产总额）X100%4.资产利润率二利润总额/资产总额二

3、（利润总额/销售收入）X（销售收入/资产总额）5.资本金利润率二（利润总额/资本金总额）X100%23•销售利润率二（利润额/销售收入）X100%24.销售营业利润率二（营业利润/销售收入）X100%25•销售主营业务利润率二［（营业利润■其他业务利润）/销售收入JX100%26.成本费用营业利润率二（营业利润/成本费用）X100%27.净值报酬率二（利润总额/平均股东权益）X100%28.流动资产周转率二销售收入/平均流动资产29.资产总额周转率二销售收入/资产平均总额一、短期偿债能力：营运资金、流动比率、速动比率、现金比率流动资产■流动

4、负债（具有一定数额的营运资金，表明企业有能力偿还短期负债，营运资金越多，偿债能力越强），短期债权人希望营运资金越多越好，这样就可以减少借款风险，但量过多地持有营运资金，说明企业利用外来资金扩大经营规模的潜力没有充分发挥，失去了扩大经营获取更多利润的机会。营运资金周转率：销售收入/平均营运资金如果营运资金周转率过低，表明营运资使用率太低，即相对于营运资金來说销售不足，尚有潜力可挖；如果营运资金周转率过高，则表明资金不足业务规模过大，超过了实际能力，处在资金周转不灵的债务危机Z屮。企业流动资产的构成中，存货的比重一般占到50%或更大，低估存货价

5、值，也就低估了流动资产的价值，从而也就低估了营运资金。1流动比率：流动资产/流动负债一般认为，生产企业合理的最低流动比率是2。这是因为处在流动资产中变现能力最差的存货金额，约占流动资产总额的一半，剩下的流动性大的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期偿债能力才会有保证。营运周期：存货周转天数+应收账款周转天数它指的是需多长时间能将期末存货全部变为现金。一般地，营业周期短，说明资金周转速度快，正常的流动比率较低；营业周期长，说明资金周转速度慢，正常的流动比率较高。存货周转率二销货成本/平均存货存货周转天数二360/存货周转率=360/（销货成

6、本/平均存货）二（平均存货X360）/销货成本。一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快，可以增强企业的变现能力。存货周转速度越慢，则是相反的结果。原材料周转率：耗用原材料成本/平均原材料存货在产甜周转率：制造成本/平均在产甜存货使存货管理在保证生产经营连续性的同时，尽可能少占用经营资金,提高资金的使用效率，增强企业短期偿债能力，促进企业管理水平的提高。应收账款周转率：销售收入/平均应收账款应收账款周转天数：360/应收账款周转率速动比率：（流动资产■存货）/流动负债正常的速动比率为1,

7、低于1的速度比率被认为是短期偿债能力偏低（大量现金销售除外）现金比率：（现金+短期证券）/流动负债它把映企业的即刻变现能力，就是随时可以还债的能力。现金比率高说明企业即刻变现能力强。如果这个指标很高，也不一定是好事。它可能反映该企业不善于充分利用现金资源，没有把现金投入经营以赚取更多的利润。但不管怎样讲，过低的现金比率反映企业的支付能力一定存在问题，时间长了会影响企业的信用。企业保持一定的合理的现金比率是很必要的。（银行存款、长期资产、偿债声誉）二、长期偿债能力资产负债率：负债总额/资产总额）X100%从股东的立场看，在全部资本利润率高于借

8、款利息率时，负债比例越大越好，否则反之。借款比率越人，越是显得企业活力充沛。产权比率：（负债总额/股东权益）X100%一般來说，股东资本大于借入资本较好，但也不能一概而论。从股东