财务管理指标公式

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1、财务管理指标公式1.请看以下公式2.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）一平均资产总额3.资本权益率=净利润4■实收资本4.资木保值增值率二期末所有者权益总额*期初所有者权益总额5.资产负债率二负债总额*资产总额6.流动比率二流动资产总额一流动负债总额7.应收账款周转率二赊销净额-平均应收账款余额&存货周转率二产品销售成本*平均存货成本9.社会贡献率二企业社会贡献总额F平均资产总额收入）、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交或己交的各项税款、附加及福利等。10.社会积累率二上交国家财政总额三企业社会贡献总

2、额上交国家财政总额，包括应交增值税、应交所得税及其他税收等。各项财务指标分析一、偿债能力分析（一）短期偿债能力分析1.流动比率=流动资产十流动负债2.速动比率=速动资产宁流动负债3.现金流动负债比率二年经营现金净流址4■年末流动负债X100%（二）长期偿债能力分析1•资产负债率=负债总额-资产总额2.产权比率=负债总额4■所有者权益3.己获利息倍数=息税前利润三利息支出4.长期资产适合率二［（所有者权益+长期负债）十（固定资产+长期投资）1X100%二•营运能力分析（一）人力资源营运能力分析劳动效率二主营业务收入净额或

3、净产值*平均职工人数（二）生产资料营运能力分析1•流动资产周转情况分析（1）应收账款周转率（次）二主营业务收入净额一平均应收账款余额应收账款周转天数二平均应收账款X360F主营业务收入净额（2）存货周转率（次数）=主营业务成本一平均存货存货周转犬数=平均存货X360*主营业务成本（3）流动资产周转率（次数）二主营业务收入净额一平均流动资产总额流动资产周转期（天数）二平均流动资产总额X360一主营业务收入净额2.固定资产周转率二主营业务收入净额一固定资产平均净值3.总资产周转率二主营业务收入净额♦平均资产总额三.盈利能力

4、分析（一）企业盈利能力的一般分析1.主营业务利润率二利润一主营业务收入净额2.成本费用利润率二利润一成本费用3.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）十平均资产总额4.净资产收益率二净利润十平均净资产X100%1.资本保值增值率二扣除客观因索后的年末所有者权益F年初所百者权益X100%（二）社会贡献能力的分析1.社会贡献率二企业社会贡献总额F平均资产总额2.社会积累率二上交国家财政总额-企业社会贡献总额四.发展能力分析1.销售（营业）增长率二本年销售（营业）增长额一上年销售（营业）收入总额X100%2.资本积累率二本年所

5、有者权益增长额*年初所有者权益XI00%3.总资产增长率=本年总资产增长额一年初资产总额X100%4.固定资产成新率二平均固定资产净值一平均固定资产原值X100%一、偿债能力指标：（-）短期偿债能丿J1、流动比率：流动比率二流动资产/流动负债一般情况下，流动比率越高，说明企业偿债能力越强。国际上通常认为该比率等于200%较适当。2、速动比率：速动比率二速动资产/流动负债（其中，速动资产二流动资产-存货、预付账款）一般情况下，速动比越高，说明企业偿还流动负债能力越强。国际上通常认为该比率等于100%较适当。3、现金流动负

6、债比率：现金流动负债比=年经营现金净流量/年末流动负债该比率越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿述到期债务。（二）长期偿债能力4、资产负债率：资产负债率二负债总额/资产总额-般情况下，资产负债率越小，说明企业长期债偿能力越强。从债权人来说，该指标越小越好。从金业所有者來说，该指标过小表明金业对财务杠杆利用不够。5、产权比率：产权比率=负债总额/所有者权益总额一般情况下，产权比率越低，说明企业长期偿债能力越强。产权比率与资产负债率对评价偿还能力的作用基本相同，两者的主要区别是：资产负债率侧重于分

7、析债务偿付安全性的物质保障程度；产权比率则侧重丁•揭示财务结构的稳健程度以及口有资金对偿债风险的承受能力。6^或有负债比率：或有负债比率二或有负债总额/所有者权益总额（或有负债利川会计知识确定）7、已获利息倍数：又称利息保障倍数。已获利息倍数二息税前利润总额/利息支出-般情况下，已获利息倍数越高，说明企业长期偿债能力越强。国际上通常认为该指标为3较为适当，从长期來看至少应大于1。8、带息负债比率：带息负债比率二带息负债总额/负债总额带息负债通常指借款、债券。一般可以从题目条件中判定哪些属于带息负债。二、运营能力指标［提

8、示］木部分可采用一定技巧背诵，人部分分母均为营业收入，只有存货周转率的分母为营业成本。（一）人力资源运营能力指标：9、劳动效率=营业收入或净产值/平均职工人数其中：平均职工人数指（年初职工人数+年末职工人数）/2。以后而所说的所有平均数，均指年初加年末再除2（二）生产资料运营能力指标：总公式：周转率（周转次数）=周转额/资产平均余