税收法律复习

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1、行政许可法律制度行政处罚法律制度概念指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予从事特定活动的行为。指行政机关或其他行政主体依法律设定的行政处罚权和程序，对违反行政法规的相对方给予行政制裁的具体行政行为。分类根据功能和性质分为五类：普通许可（eg:：集会游行示威许可，爆炸品生产运输许可，商业银行设立许可等，属于控制危险）特许（eg:：海域使用许可，无线电频率占用许可等，属于配置有限资源）认可（eg:：律师资格等，属于提供资信证明）核准（eg:：消防验收，生猪屠宰检疫等，属于控制危险）登记（eg:：企业登记，事业单位

2、及社会团体设立登记等，属于提供资信证明）与行政确认，行政审批，行政登记的区别见附表一法定分类：警告；罚款；没收违法所得/没收非法所得；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证/执照；行政拘留；法律法规规定其他行政处罚。（最常见的处罚分类）理论分类：①人身自由罚；主要形式为行政拘留。期限为1日以上15日以下，合并执行的最长不超过20日。治安管理处罚法规定不执行行政拘留处罚的情形分类：a、已满14周岁不满16周岁的；b、已满16周岁不满18周水的，初次违反治安管理的c、70周岁以上的d、怀孕或者哺乳期不满1周岁婴儿的②行为罚；主要形式包括责令

3、停产停业；暂扣或吊销许可证/执照。适用于听证程序。注意：限期整改、限期整理等措施不属于行政处罚。③财产罚；主要形式为罚款和没收。税收征收管理法实施细则规定：纳税人未按规定办理税务登记证验证或者换证手续的，由税务机关限期改正，可以处2000元以下罚款；银行或其他金融机构未依照税收征管法的规定，在从事生产经营纳税人的帐户中登记税务登记证号码，或者未按规定在税务登记证中登录从事生产经营的纳税人账户账号的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下罚款；情节严重的，处2万以上5万以下罚款。注意：对于非法印制发票的，由税务机关销毁非

4、法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款。④训诫罚。主要形式为警告。特征①是依申请的行为，②是事先控制的管理性行为，③是行政机关对外的外部行政行为，④是准予相对人从事特定活动的行政行为，⑤一般为要式行政行为（是指必须具备某种法定形式或遵守法定程序才能成立生效的行政行为）。基本原则①法定原则；②公开、公平、公正原则；③便民和效率原则；（eg:：公示制度，一次申请制度，当场更正制度，一次告知制度，相对集中行政许可制度，期限时效制度）④救济原则；（eg:：公民、法人或其他组织在办理行政许可过程中享有陈述权、申

5、辩权；享有依法申请行政复议和行政诉讼的权利；因行政机关违法实施行政许可而造成的损害可以依法获得赔偿的权利）①行政处罚法定原则；最基本的原则。包括四个内容：处罚设定权法定；处罚依据法定；处罚主体及其职权法定；处罚程序法定。②处罚公开、公正、过罚相当原则；③处罚与教育相结合原则；④保障相对人权益原则；即无救济无处罚原则。注意：与行政许可法的救济原则相当⑤监督制约、职能分离原则；⑥一事不二罚（款）原则；（根本——罚款处罚不得重复进行）①信赖保护原则；（eg:：公民、法人或其他组织依法取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效

6、的行政许可。这是我国行政法律首次确立信赖保护原则）②行政许可不得转让原则；③监督原则。（是由县级以上人民政府建立健全监督制度）具体情形：1、对当事人的同一个违法行为已经收到罚款处罚的，不得以同一事实和理由再次给予罚款的处罚；2、对当事人的同一违法行为可以依法给予两种以上的行政处罚；3、同一个行政机关对当事人由两个以上违法行为的，可以对其实施两个以上处罚；4、当事人的同一个违法行为违反国家数个法律，且由不同国家行政机关管辖处理的，不同的国家行政机关可以给予不同的处罚，但罚款处罚不得重复进行。设定概念：指特定的国家机关，通过一定的形式

7、，首次创设性规定行政许可事项的活动。设定许可四项基本原则：①设定行政许可应当明确的四项内容，包括实施机关、条件、程序、期限。②听证，论证；③许可评价；④省自治区直辖市人民政府对行政法规设定的有关经济事务的行政许可，根据本行政区域经济和社会发展情况，认为通过《行政许可法》第十三条所列方式能够解决的，报国务院批准，可以在本行政区域内停止实施该行政许可。6种可设定的行政许可事项：与维护安全，防范风险有关的特定活动；与有限资源，特定行业有关的活动；与资格，资质方面的活动；与公共安全，人身安全的设备，物品相关需要审定的事项；企业和组织的设立

8、，需要确定主体资格的事项；其他。4种可以不设定行政许可事项的情形。（了解）概念：是指有权设定行政处罚的国家机关自行创制行政处罚的活动。种类：①法律；可以设定各种行政处罚。限制人身自由的行政处罚只能由法律设定②行政法规；可以设定除除限制人身自由以外的