第3章 税收法律制度总复习试题

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1、第三章税收法律制度第一节税收概述单选：C、D1.下列税种中，属于地方税的是（）A关税B增值税C房产税D营业税[多选]某大型超市在缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）BCDA增值税B房产税C营业税D车船税2.下列各项中属于税法核心要素的是（）A征税人B纳税义务人C征税对象D税率[基本要素：BCD；构成要素：ABCD]多选：BCD、ACD、AC1.下列选项中不属于执行从价定率与从量定额相结合的复合征收方式的有（）A卷烟B雪茄C烟丝D药酒10%2.下列各项中属于税收程序法的有（）A中华人民共和国海关法B中华人民共和国个人所得税法C中华人民共

2、和国税收征收管理法D进出口关税条例3.下列关于实体法的构成要素说法正确的有（）A征税对象是区别不同税种的主要标志B个人所得税执行超额累进税率C土地增值税执行超率累进税率D起征点是对征税对象总额中免于征税的数额判断：1.税收的强制性是税收“三性”的核心，保证了国家税款的及时、足额入库。（）2.消费税的税目执行的是概括法，凡是囊括在消费税税目中的商品均为应征消费税的应税消费品。（）第二节主要税种增值税单选：B、C、C、A1.在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）A进口设备的企业B销售商品房的房地产公司C零售杂货的个体户D生产销售家用电器

3、的公司2.根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2011年的销售额为60万元，则应纳增值税为（）万元。A8.72B1.8C1.75D10.23.根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税的说法不正确的是（）A除国务院另有规定外，纳税人出口货物税率为零B纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%C农业生产者销售饲料、化肥、农药、农机、农膜、自产农作物，适用13%的增值税税率D纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额4.财信公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，海关征收34000元

4、增值税，发生运输费用2500元（其中运费1900元，建设基金100元，装卸费450元，保险费50元）；向农业生产者购入免税产品30000元；购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。本月销售产品1000000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（）元。A80960B89040C80995D11495[解析]本月增值税进项税额＝34000+（2500-150-50）*7%+30000*13%+51000＝89040元本月增值税销项税额＝1000000*17%＝170000元本月应缴纳的增值

5、税税额＝170000-89040＝80960多选：ABCD、ABCD、ABCD、ABD1.下列关于增值税的概念与分类说法错误的有（）A增值税是对在我国境内生产、委托加工和进口货物的企业和个人，就其增值额而征收的一种流转税B电力、热力和气体不属于有形动产，因此销售此类产品不征收增值税C2009年1月1日起，我国增值税实行生产型增值税D生产型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的价值一次性全部扣除2.增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以抵扣进项税额的有（）A外购免税农产品的收购发票B进口大型设备取得的海关专用缴款书C外购原材料

6、支付运费取得的运输普通发票D委托加工货物取得的增值税专用发票3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天B采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天D采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天4.下列关于增值税纳税地点的表述中错误的有（）A固定业户总分机构不在同一县（市）的，应当汇总后向总机构所在地的主管税务机关申报纳税B固定业户临时到

7、外省市销售应税货物未持有外出经营活动税收管理证明，也未向销售地主管税务机关申报纳税的，由销售地主管税务机关补征税款C非固定业户应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税D进口货物的纳税人应当向进口地海关时报纳税判断1.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业型单位、不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人标准纳税。（）消费税单选D、A1.下列关于消费税的纳税人说法正确的是（）A甲公司是生产料酒的企业，则甲公司是消费税的纳税人B乙公司是一家从事国产品牌汽车销售的4S店，则乙公司是消费税的纳税人C丙公司是一家专门承接烟丝委托加工

8、业务的企业，则丙公司是消费税的纳税人D丁公司是一家从事外国高档化妆品进口和零售的企业，则丁公司是消费税的纳税人2.某汽车轮胎厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算门