初级会计实务货币资金的练习题

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1、........第二章——货币资金红星公司发生如下现金清查业务：（1）12月5日，发现现金短缺350元，原因待查。（2）12月9日，查明短缺原因，其中250元出纳员李梅工作失职造成，应由其负责赔偿；另外100元无法查明原因，经批准后如何做分录；（3）12月28日，红星公司在现金清查中，发现现金溢余20元，原因待查；（4）12月31日，无法查明现金溢余原因，经批准后如何做分录。（5）红星公司12月份的库存现金清查对营业利润的影响金额为多少？（计算出来）【例题-计算分析题】（2009年）甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：（1）12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元

2、转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。.专业学习资料.........（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：①甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未

3、收到银行的付款通知。要求：（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。（答案中的金额单位用万元表示）.专业学习资料.........【答案】（1）①借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　480　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　480②借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　360　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　360（2）银行存款余额调节表2008年12月31日　　　　　　　　　　单位：万元项目金额项目金额银行存款日记账余额432银行对账单余额664.专业学习资料.........加：银行已收，

4、企业未收款384加：企业已收，银行未收款480减：银行已付，企业未付款32减：企业已付，银行未付款360调节后余额784调节后余额784【例题-单选题】2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为（　　）万元。（2015）A.212.3B.225.1C.205.9D.218.7.专业学习资料.........【答案】A【解析】调节后的银

5、行存款余额＝216＋（9.6-6.9）-6.4＝212.3（万元），或者调节后的银行存款余额＝212.3（万元）。【例题-单选题】企业银行存款日记账余额与银行对账单不符，企业银行日记账余额是150万，企业日记账和银行对账单差异包括：企业收到货款10万，银行未入账，企业开出支票5万元，对方尚未到银行办理收款，银行代扣水电费2万，企业尚未入账，调节之后的企业银行存款余额为（　　）。（2015）A.160B.165C.152D.148【答案】D.专业学习资料.........【其他货币资金】【2010·多选题】下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（　）。　　A.企业持有的3个月内到期的债券

6、投资　　B.企业为购买股票向证券公司划出的资金　　C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金　　D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金  『正确答案』BCD.专业学习资料......... 　　【2011·单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（　）。　　A.借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目　　B.借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目　　C.借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目　　D.借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目  『正确答案』B 　　【2014·多选题】下列各项中，应通过其他货币资金核算的有（　）。　　A.信用卡存款　　

7、B.存出投资款　　C.银行汇票存款　　D.外埠存款.专业学习资料.........  『正确答案』ABCD『答案解析』其他货币资金主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。 　　【2014·判断题】采购材料或接受劳务通过银行汇票结算的，应通过“应付票据”科目核算。（　）  『正确答案』×『答案解析』银行汇票应该通过“其他货币资金”科目核算。 　　【2015·多选题】下列各项中，企业应