审计课程设计ZHT

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1、审计课程设计指导书专业：班级:姓名:成绩：-31-审计课程设计要求一、完成下列各表：1．补充完善各工作底稿的表头事项2．根据表1和表2,填充审计业务约定书中缺失内容完成表3．完成表4，确定重要性水平，并填入表3相应位置。4．完成分析程序，表9，10,11,125．完成表13第一部分，识别的重大错报风险汇总表6．完成实质性测试的各项表格7.完成表19二、根据所给有关资料，完成试算平衡工作底稿，并按要求拟定审计报告三、撰写审计课程设计总结注册会计师审计是一个充满专业判断的智力过程，需要注册会计师凝结其全部的知识、经验和技巧来完成。本课程设计无法也不可能穷尽所有的情况和

2、所有的专业判断，仅仅是对我们所学审计知识和审计实务的汇总和操练，目的是使学生熟悉审计的整个程序，掌握重要项目的审计内容，从而领略注册会计师执业的精髓。审计工作按前后顺序可分成五个环节，接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施进一步审计程序和完成审计工作阶段。各个阶段的审计活动都要反映在审计工作的记录——审计工作底稿上。审计工作底稿是记录审计证据、得出审计结论、发表审计意见的书面文件，也是联结审计各环节的重要纽带。我们的课程设计就是以财务报表年报项目审计实施过程为主线，为审计工作底稿编制为任务，最终完成项目审计，出具审计报告。-31-案例：2011年2月2

3、6日，AB有限公司来到中正天诚会计师事务所洽谈业务，要求对其2010年度财务报表进行年度审计，供其股东使用，审计报告在3月15日前提交。AB有限公司提供了以下情况。表1被审计单位基本情况表客户名称：（中文）AB有限公司法人代表：王江城法定地址:河南省郑州市金水区金水大道158号电话：62288769经济性质：中外合资所属行业：化工开业时间:2005年10月5日邮编：100081经营范围：化工类商品的生产销售经营期限：20年总资产额14259万元净资产额9788万元主营业收入2593万元税后利润952万元投资者名称注册资本实收资本金额出资比例%金额占注册资本%A公司

4、4050万元604050万元60B公司2700万元402700万元40合计6750万元1006750万元100批准机关及证书号码：市计划委员会(97)××号营业执照号码：302344注册日期：2005年1月2日主管工商机关：市工商行政管理局主管税务机关：税务局第二税务所主要负责人董事长：王江城总经理:张江财务负责人：李效法办公地址：郑州市金水大道158号休假日：周六、日联系人：江华中正天诚会计师事务所决定委派CPA王龙为该项目经理,项目组共有8人组成,假如你作为其中的一名助理人员。审计工作由此展开。一、接受业务委托阶段相关工作底稿的编制（一）业务承接评价会计师事务

5、所应当谨慎承接业务。无论是承接新业务，还是维持老客户，都需要从以下三个方面进行评价：一是评价客户的诚信状况，不与不诚信的客户打交道，除了从各种渠道收集信息进行判断之外，还要关注客户的一些特殊事项，如更换会计师事务所的原因、审计委托的特殊要求以及客户及其管理层面临的压力等；二是评价自己的专业胜任能力、资源和时间，对客户及其项目的情况是否充分了解，是否有足够的人手保证在规定的时间内完成审计工作；三是评价职业道德遵守情况，重点关注自己能否做到独立性。-31-表2业务承接评价表被审计单位：AB有限公司项目：业务承接评价编制：日期：索引号：A1财务报表截止日/期间：复核：王

6、龙日期：1．客户法定名称：AB有限公司2．客户地址：河南省郑州市金水区金水大道158号电话：0371-62288769联系人：李效法3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他中外合资4．客户所属行业、业务性质与主要业务：化工行业，化工类商品的生产销售5．最初接触途径（1）本所职工引荐（2）外部人员引荐（3）其他（详细说明）自然客户6．审计服务的目的以及出具审计报告的日期。股东使用，2011年3月15日前提交7．治理层及管理层关键人员：董事长：王江城；总经理：张江；财务负责人：李效法8．主要财务人员（姓名与职位）：（略）9．最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业

7、务及持股比例：A公司，60%10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：无11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：无12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：无13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：（略）14．客户主管税务机关：税务局第二税务所15．客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：（略）16．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：（略）17．前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。前任审计人员李五一，联系电话（略），变更原因：原

8、审计机构河