CPA审计课件审计课程设计ZHT

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1、审计课程设计指导书专业：班级:姓名:成绩：审计课程设计的要求1、完成下列各表：1.补充完善各工作底稿的表头事项。2.完成表2业务承接评价表前9项及最后部分3.填充审计业务约定书中缺失内容4.完成分析程序，表6,7,8,95.完成表10第一部分，识别的重犬错报风险汇总表6.完成表10、表117.完成表12总体审计策略的第二、第四部分8.完成实质性测试的各项表格9.完成表20二、根据所给有关资料，完成试算平衡工作底稿，并按要求拟定审计报告三、撰写审计课程设计总结注册会计师审计是一个充满专业判断的智力过程，需要注册会计师凝结其全部的知识、经

2、验和技巧来完成。本课程设计无法也不可能穷尽所有的情况和所有的专业判断,仅仅是对我们所学审计知识和审计实务的汇总和操练,目的是使学生熟悉审计的整个程序，掌握重要项目的审计内容,从而领略到注册会计师执业的精髓。审计工作按前后顺序可分成五个环节，初步业务活动、计划审计工作、风险评估、进一步审计程序和完成审计工作阶段。各个阶段的审计活动都要反映在审计工作的记录——审计工作底稿上。审计工作底稿是记录审计证据、得出审计结论、发表审计意见的书面文件，也是联结审计各环节的重要纽带。审计工作底稿主要包括：第一部分初步业务活动工作底稿初步业务活动程序表；

3、业务承接或评价表；审计业务约定书第二部分风险评估工作底稿一、了解被审计单位及环境（不包括内部控制）；二、了解内部控制（一）在被审计单位整体层面上了解和评价内部控制（二）在被审计单位业务流程层而了解和评价内部控制（釆购与付款、工薪与人事、生产与仓储、销售与收款、筹资与投资、固定资产等）三、项FI组讨论纪要（风险评估）四、总体审计策略第三部分进一步审计程序工作底稿（控制测试和实质性测试工作底稿）第四部分其他项目工作底稿（如：舞弊评估与应对、关联方及交易、持续经营、首次接受委托时对期初余额的审计、或有事项、期后事项等）第五部分业务完成阶段工

4、作底稿主耍有：账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、耒更正错报汇总表、三大表试算平衡表、管理层声明书、审计总结、审计报告等。案例：2008年2月26H,AB有限公司来到中止天诚会计师事务所洽谈业务，耍求对其2007年度财务报表进行年度审计，供其股东使用，审计报告在3刀15日前提交。AB有限公司提供了客户名称：(中文)AB有限公司(英文)ABCO.,ITD法人代表:王江城法定地址:北京海淀区增光路8号电话:62288769经济性质:中外合资所属行业：开业时间:1997年10月5日邮编:100081经营范围:化工类商品

5、的生产销售经营期限：2()年总^^1425975^禾^5/^

6、£©952方兀投资者名称注册资本实收资本金额出资比例％金额占注册资本％A公司4()5()万元60405()万元60B公司2700万元402700万元40合计6750万元100675()万元100批准机关及证书号码:市计划委员会(97)xx号营业执照号码:302344注册日期：1997年］月2日主管工商机关市工商行政管理^主管税务机关:税务局第—税务所主要负责入董事长：王江城总经理:张江财务负责人:李效法办公地址:北京海淀区增光路8号休假日:星期六、日联系人：江华备注：中正天

7、诚会计师事务所决定委派CPA王龙为该项冃经理，项n组共有8人组成，假如你作为其中的一名助理人员。审计工作由此展开。一、初步业务活动相关工作底稿的编制会计师事务所应当谨慎承接业务。无论是承接新业务，还是维持老客户，都需要从以下三个方面进行评价：一是评价客户的诚信状况，不与不诚信的客户打交道，除了从各种渠道收集信息进行判断之外，还要关注客户的一些特殊事项，如更换会计师事务所的原因、审计委托的特殊要求以及客户及其管理层面临的压力等；二是评价自己的专业胜任能力、资源和时间，对客户及其项目的情况是否充分了解，是否有足够的人手保证在规定的时间内完

8、成审计工作；三是评价职业道德遵守情况，重点关注自己能否做到独立性。1、开展初步业务活动初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：(1)注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；(2)不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。2、完成业务承接评价被审计单位：AB有限公司索引号：A1项目：业务承接评价财务报表截止日/期间：编制：复核：王龙日期：日期：表2业务承接评价表1.客户法定名称（中/英文》：2・客户地址

9、：晁:二二二二二破素天二二二二3・客户性质（国有/外商投资/民营/其他4・客户所属行业、业务性质与主要业务：5•最初接触途径（1）本所职工引荐//f2）外部人员引荐//£3）其他f详细说明》自然客户6・客户要求我们提供审