我国中小企业融资租赁探究

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1、我国中小企业融资租赁探究摘要：文章以融资租赁的优势为切入点，剖析我国中小企业融资租赁当前面临的问题，提出相应的对策以及解决方案，并结合当前世界经济形势分析我国中小企业融资租赁的发展前景。关键词：中小企业融资租赁现状问题对策前景中图分类号：F276.3文献标识码：A文章编号:1004-4914(2012)11-241-02一、融资租赁对中小企业的重要意义融资租赁具有“融资”与“融物"的双重功效。随着我国中小企业的逐步发展和融资租赁业改革的不断深化，融资租赁的概念对于中小企业而言已不陌生，已在中小企业的发展中发挥了越来越重要的作用，主要表现在以下两个方面。1•拓宽融资渠

2、道，降低融资成本。我国中小企业的主要融资渠道是银行贷款，然而，较之大型企业集团它们没有足够的资信程度，难以满足银行贷款条件，获得银行的信贷支持。融资租赁公司不像银行那样看重企业的资信程度，他们更看重租赁物进行生产过程中产生的经济效益是否满足支付租金的需求。信用担保方面要求也相对较低，租赁公司拥有租赁物的所有权，无疑也就拿到了一份自动生成的“担保”，即使承租方到期时不能足额支付租金，出租方可就租赁物的残值进行变价处理等。融资租赁的手续也相对简便、时效性强、更易把握市场中多变的行情。综上可知，融资租赁是现代中小企业进行融资的又一渠道，并已受到中小企业的青睐。融资租赁在拓

3、宽中小企业融资渠道的同时也降低了其融资成本。对承租方而言，在投资初始阶段只需支付少量的租金就可以获得租赁资产，并投入运营，这样就大大缓解了企业一次性大额的固定性支出所带来的资金压力，促进了企业的现金流动，加快了资金的周转速度，充分利用了资金的时间价值。同时，融资租赁的租金支付方式和支付金额等条件都按合同约定执行，在以后各期租金支付时不再受通货膨胀、货币贬值、利率汇率调整等宏观经济因素的影响，从而降低了企业因承担不可预测的融资风险而付出的风险担保本。2•加快技术改造，促进企业发展。现代企业基本处于科技信息化时期，科技的快速进步，无形中造成了企业设备价值的降低以及生产寿

4、命周期的缩短，加快技术改造是中小企业在目前经济危机大环境下依然保持市场竞争的有效手段。一方面，融资租赁可以使企业在资金不足等限制条件下更换先进的机器设备，从而改善企业的产品质量、成本核算、工作效率等以提高企业的利润，促进企业发展。另一方面，与企业直接购置设备等资产不同的是，融资租赁可以通过租赁期和折旧期“孰低法”的调整达到加快折旧的效果，由于设备的生产周期与经济效益实现期一致，不会发生购置设备的折旧不足问题，从而有利于企业及时进行技术改造，提高市场竞争力，促进企业发展。二、我国中小企业融资租赁面临的问题1•我国融资租赁业尚不成熟。我国融资租赁业起步较晚，发展尚不成熟

5、，主要表现在融资租赁公司的正确运作观念没有建立；资金来源问题没有彻底得到解决；租赁物的同质化问题依然存在；租赁业的历史错误被不断重复；租赁业历史遗留的政策问题没有解决，过去对融资租赁业有利的政策也随着新法规的出台，逐步消失：新出台的《中华人民共和国物权法》使得'‘买卖不破租赁”的法则附带了抵押登记的条件；新修订的《中华人民共和国个人所得税法》终结了通过融资租赁可以加速折旧最低可达三年的规定；新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》的增值稅抵扣政策，无意中把融资租赁业排除在外。2•融资租赁双方权、责问题不明确。我国自20世纪80年代初引进融资租赁至今，尚未制定一部较完

6、善的融资租赁法。1999年10月1日生效的《中华人民共和国合同法》第14章规定了融资租赁合同问题。法律规范明确了融资租赁合同是由三方当事人（出租人、承租人、供货商）和两个合同——购买合同（出租人与供货商签订）和租赁合同（出租人和承租人签订）构成的新型的、独立的合同形式。承租企业在签订租赁合同时应格外关注以下条款：租赁物交付条款、瑕疵担保免罪条款、禁止中途解约条款等。由此看出，该法并没有对融资租赁中租赁双方的权责进行明确规定，而中小企业在融资租赁中，对于租赁双方的责任，必须要明确，否则也会带来不必要的麻烦。下面就四川某建材有限公司的实例进行分析。该公司在2004年根据

7、自己的生产需要对一台融资租赁的生产设备进行了改造，但是在改造之前并未得到租赁公司允许o2006年6月改造的设备在操作的时候，工作人员受伤。该公司认为自己仅拥有对该租赁设备的使用权，所以应该由租赁公司负责。而租赁公司则认为建材公司的改造行为属于违约行为，对于受伤的员工不负责任，并且要求公司进行赔偿。在经过多次协商之后，租赁公司同意不再对该建材公司的私自改造租赁物的违约行为进行追究，但是对于设备伤人的问题，租赁公司并不负责，由该公司自己负责。由此可以看出，该建材公司对于租赁双方的权、责在合同中并没有进行明确的规定。对该建材公司来说，经常在合同上产生纠纷,影响了公司的