《税收》专业考试大纲

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1、《税收》专业考试大纲第一章税收理论第一节税收概述一、税收的定义二、税收的本质三、税收的职能和作用第二节税收原则一、税收原则的概念二、税收原则的重要性和意义三、制定税收原则的依据四、威廉•配第的税收原则五、亚当•斯密的税收原则六、西斯蒙第的税收原则七、瓦格纳的税收原则八、税收的财政原则九、税收的效率原则十、税收的公平原则第三节税制结构一、税制结构的概念及建立合理的税制结构的要求二、税制结构类型及区别标志三、税制结构类型的内容四、我国实行现行税制结构的原因五、我国税制结构的具体形式六、我国现行税制结构的完善第四节税收负担一、税收负担的概念二、研究

2、税收负担的重要性三、衡量税收负担的宏观指标四、衡量税收负担的微观指标五、影响税收负担的经济因素、税制因素六、税负转嫁和税负归宿的概念七、税负转嫁的形式及条件八、我国社会主义市场经济条件下税负转嫁与归宿理论的各观点九、税负转嫁的作用第五节税收法律一、税法的概念二、税法的基木原则三、税收法律关系的概念和特征四、税收法律关系的主体和客体及内容五、税收立法权限六、税收立法程序七、税收的立法解释、行政解释八、税收的司法解释、学理解释九、税法效力的概念及税法的时间效力、空间效力和对人的效力十、税收法律责任的概念-

3、•一、税收法律责任的结构要件十二、税收法

4、律责任的形式十三、税务管理中的违法行为及法律责任十四、税收征管中的偷税、欠税、抗税、骗税的定义及法律责任十五、税务检查中的违法行为及法律责任-I•六、税务人员违法行为的法律责任十七、税务行政复议和行政诉讼与赔偿十八、刑法中的涉税犯罪第六节国际税收一、国际税收的概念二、国际税收的研究内容三、税收管辖权的概念四、税收管辖权的确定原则五、税收管辖权的种类六、税收管辖权的选择七、国际重复征税的概念八、国际重复征税产生的原因九、抵税法、扣税法及免税法十、抵免法的概念、限额的计算十一、税收饶让的概念及其与税收抵免的关系-I•二、国际避税的概念及产生的原因

5、十三、国际避税的基本途径及避税地冇关知识十四、国际反避税的措施第二章商品劳务税制度笫一节增值税制度一、增值税的概念和增值额的含义二、增值税的特点和作用三、增值税一般纳税人的认定四、增值税征税范围的界定五、增值税计税依据的确定六、增值税的零税率和免税七、壇值税出口退税的规定八、增值税的计算方法九、增值税纳税义务发生时间十、增值税纳税地点-I•一、增值税纳税申报表的编制第二节消费税制度一、消费税的概念二、消费税的纳税人和扣缴义务人三、消费税的计税依据四、消费税的纳税环节五、消费税的计算方法六、消费税的税款征收笫三节营业税制度一、营业税的概念和特点

6、二、营业税的作用三、营业税的纳税人和扣缴义务人四、营业税的税率五、营业税的计税依据六、营业税的税额计算七、营业税的税款征收第三章所得税制度第一节企业所得税制度一、企业所得税的概念、作用和特点二、企业所得税的纳税人三、企业所得税的税率四、企业所得税的计税依据五、企业所得税的减免税政策六、企业所得税的税额扣除七、企业所得税的资产税务处理八、企业股权投资所得的所得税处理九、企业所得税的计算十、企业所得税的亏损弥补十一、企业所得税年度纳税中报表的编制第二节外商投资企业和外国企业所得税制度一、外商投资企业和外国企业所得税的概念二、外商投资企业和外国企业

7、所得税的计税依据三、关联企业业务往来定价的调整四、外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠五、外商投资企业和外国企业所得税的税额扣除六、夕卜商投资企业和外国企业所得税的计算第三节个人所得税制度一、个人所得税的立法精神、特点和作用二、个人所得税纳税人的确定三、个人所得税征税对象的内容四、个人所得税的税率五、个人所得税的计税依据六、个人所得税的税收优惠七、个人所得税的税额计算八、个人所得税的税款征收第四章税务管理第一节税务基础管理一、税务登记的概念、范围二、税务登记的种类三、税务登记的管理及法律责任四、账簿的设置要求五、凭证管理六、纳税中报的概念、

8、对彖及内容七、纳税申报的期限与方式八、发票管理的内容九、发票管理的要求十、发票违法行为及处罚笫二节税收征收管理一、税收征收管理模式的改革二、税收征收管理的内容三、税收征收管理的方式四、应纳税额的确定与调整五、纳税担保的适应对彖六、纳税担保的具体形式七、纳税担保的特点八、税收保全措施九、税收强制执行措施十、税款的追缴与退还-I•一、税务稽查的管理十二、税收减免的种类十三、减免税管理的内容十四、岀口退税范围十五、出口退税的形式-I•六、出口退税的吋间、地点和管理要求第三节税收控制与核算管理一、经济税源调杳的含义、目的和内容二、经济税源调查的方法三

9、、经济税源调查资料的分析及调查报告四、税收计划管理的任务和计划编制方法五、税收计划的编报程序、计划的调整六、税收计划的执行检杳与分析七、税收会计的特点八、税收会计核