2018年财政税收专业知识与实务考试大纲

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1、经济专业技术资格考试财政税收专业知识与实务（中级）考试大纲考试目的测查应试人员是否理解和掌握公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、国有资产管理、财政平衡和财政政策等相关的原理、方法、技术、规范（规定）等，以及是否具有从事财政税收专业实务工作的能力。考试内容与要求1.公共财政与财政职能。理解公共物品的基本概念、基本特征，分析市场失灵的表现，理解公共财政存在的前提，理解财政职能的基本理论，分析财政职能的内容62•財政支出理论与内容。理解财政支出的分类,分析

2、财政支出的经济影响，理解财政支出规模的衡量指标，分析财政支出规模的增长趋势，辨析财政支出效益的特点，分析财政支出效益，分析购买性支出和转移性支出的具体内容。3.税收理论。理解税收的基本原理，分析稅收的原则，理解税法与税制，分析税收负担，理解国际税收理论9解决国际重复征税的问题。4.货物和劳务税制度。理解増值税的各项规定,计算增值稅应纳稅额.分析増值稅的征收管理规定,解消费税的各项规定，计算消费税应纳税额，理解关税的各项规定，计算关税应纳税额。5.所得税制度。理解企业所得税制度的各项规定,计算企业所得税应纳税额，实施资产的税务处理，分析征收管理方法，理解个人所得稅制度的各项

3、规定，计算个人所得税应纳税额。6.其他税收制度。理解财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种及其基本规定，计算各项税收应纳税额。3.税务管理。理解税务基础管理的基本原理与内容，实施稅务登记、账簿凭证管理、发票管理，进行纳•2•税申报，理解税收征收管理的内容，进行税收征收管理，理解税收控制管理，进行经济税源调查分析与报告。4.纳税检查。理解纳税检查的基本理论和方法,进行增值稅、消费税、企业所得税的检查。5.公债。理解公债理论，分析公债制度中发行、偿还、发行管理权眼、收入使用权眼、持有者、流通等方而的规定，分析公债市场的原理与功能，理解政府直接隐性债务和或有债务的原理。6.政

4、府预算理论与管理制度。理解政府预算的基本理论、基本特征和研究视角，分析政府意识到决策程序及模式，理解政府预算的原则与政策，理解政府预算的编制、执行及审批监督制度，进行政府预算的绩效管理。7.政府间财政关系。理解政府间财政关系划分的基本理论，分析政府间收支划分的制度安排，理解分税制财政管理体制，分析政府间转移支付制度内容。8.国有资产管理。辨析国有资产管理的类别，分析经营性国有资产管理、行政事业单位国有资产管理和资源性国有资产管理的主要内容，理解国有资产管理改・3•革的主要内容。3.财政平衡与财政政策。理解财政平衡和财政政策的基本理论，分析财政政策的目标、财政政策的类型，提

5、出财政赤字的弥补方式，辨析财政政策的类型与效应，理解财政政策与货币政策配合的原理，分析财政政策与货币政策的配合方式。