XX市XX集团有限公司内部审计管理办法

《XX市XX集团有限公司内部审计管理办法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、XX市XX集团有限公司内部审计管理办法第一章总则第一条本办法适用于XX市XX集团有限公司（以下简称公司）及下属各分公司、控股子公司、各项目办建设管理办公室（一下简称项冃办）。第二条为加强对公司及下属分、子公司、各项目办的内部监督和风险控制，规范公司内部审计工作，保障公司财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，根据国家有关法律法规以及《XX市国有公司内部审计管理暂行办法》，并结合本公司实际情况制定本办法。第三条本办法所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内

2、部管理规定，对本公司及下属公司财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价丁作。第四条公司应当按照国家有关规定，依照内部审计准则的要求，认真组织做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠止违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护公司正常生产经营秩序，促进公司提高经营管理水平，实现公司资产的保值增值。第二章审计机构设置和审计人员第五条公司设监察审计部，监察审计部在公司班子的领导下，依照国家法律、法规，对本公司

3、及其下属分、子公司、各项目办进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，并接受上级单位以及市国资委的指导和监督。在审计业务方面，直接接受公司班子的领导，同时接受审计协会的业务指导。第六条公司监察审计部为公司内部的一个职能部门，设专职审计人员，由专业审计人员、法律人员以及专业管理人员构成。第七条内部审计人员应当具以下基础条件：（一）熟悉公司的经营活动和内部控制，具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力，并不断通过后续教育保持和提高专业胜任能力。（二）遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部

4、审计业务。（三）保持独立性和客观性。第三章内部审计机构主要职责第八条根据国家有关规定，结合出资人财务监督和公司管理工作的需要，内部审计机构应当履行以下主要职责：（一）按照有关法律、法规和公司要求,起草内部审计规章、制度，建立公司的内部审计质量体系;（二）制订公司内部审计的整体规划和政策，包括年度和季度审计实施计划；（三）对本公司及其各分公司、控股子公司、项目办的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；（四）负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；

5、（五）协调公司内部审计监督体系与外部审计之间的关系，并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关工作资料；（六）内部审计机构应当加强对社会中介机构开展本公司及其子公司有关财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督，并做好社会中介机构聘用、更换和报酬支付的监督；（七）组织对各分公司、控股子公司、项目办的负责人进行任期或定期经济责任审计；（A）组织对本公司以及各分公司、控股子公司、项目办发生或可能存在的重大财务异常情况进行专项经济责任审计T作；（九）对本公司以及各分公司、控股子公司、项目

6、办的基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督；（十）对本公司以及各分公司、控股子公司、项目办的物资（劳务、服务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督；（十一）对本公司以及各分公司、控股子公司、项目办内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈,对公司有关业务的经营风险进行评估和意见反馈；（十二）对本公司年度以及各分公司、控股子公司、项目办年度工资总额来源、使用和结算进行检查；（十三）配合监事会相关监督

7、工作；（十四）其他事项。第九条内部审计机构应对本公司以及各分公司、控股了公司、项目办进行定期或者不定期的内部审计工作。第十条内部审计机构应遵循置业道德规范，保持独立性和客观性。第十一条公司应当依据国家有关法律法规，完善内部审计管理规章制度，保障内部审计机构拥有履行职责所必需的权限：（一）协助公司有关业务部门研究制定和修改公司有关规章制度并督促落实；（-）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资料，有权查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料；（三）对审计涉及的有关事项进

8、行调查，并索取有关文件资料等证明文；（四）对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可作出临时制止决定，并及时向公司主要负责人报告；（五）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经公司主要负责人或有关权力机构授权可暂予以封存；（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况,经有关单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；（七）提出改进管理、提高效益的建议和纠正