银行承兑汇票的风险管控

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1、银行承兑汇票的风险管控【摘要】随着我国市场经济的快速发展，银行承兑汇票已成为企业融资、收取和支付货款的重耍手段。尽管银行承兑汇票具有信用高、容易变现、使用灵活等优点，但是山于银行承兑汇票在一些企业交易量及存量较大，加上银行承兑汇票自身固有的风险等，做好银行承兑汇票的风险管控更显重要。【关键词】银行承兑汇票风险管控银行承兑汇票属于商业汇票的一种，是山在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定口期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。其流动性仅次于货币资金，而且信用高、使用方便，既可背书

2、于上游客户，又可根据需要贴现或到期托收。笔者所在的单位是一家钢铁企业，H前，我们在与数家同行业对标交流中获悉：银行承兑汇票在钢铁企业资金周转中均占有一定比例，有些企业货款的70%以上是通过银行承兑汇票背书获得的；而且有的企业银行承兑汇票的存量较多。在目前经济交往中社会信用普遍缺失的情况下，相对于由银行以外付款人承兑的商业承兑汇票，银行承兑汇票的风险要小得多，而且多数企业使用ERP软件，银行承兑汇票管理由自动控制代替人工控制，管理的难度也大大降低。但是由于银行承兑汇票自身特点，企业在收取、保管及内部流转、背书或变现等环节还存在以下风

3、险：一、收取承兑汇票时的风险（一）收取冇瑕疵的承兑汇票。在日常业务屮，根据承兑汇票贴现或托收时银行的要求，承兑汇票的瑕疵主要有以下方面：（1）《票据法》规定必须记载的七要素不全的；（2）银行未加盖汇票专用章、经办人私章;（3）票据金额、口期、收付款人名称等更改；（4）出票口期不符合常规的，如出票日为实际不存在的日期；（5）票据金额没有以中文大写和数字同时记载或二者不…致的；（6）记冇“不得转让”字样的；（7）附带条件的背书或非全额转让背书的；（8）票面收款人与承兑第一背书人名称不一致或第一背书人无法辨认的；（9）背书章非财务专用章

4、或公章的，如加盖结算专用章、财务专章等；（10）粘单断裂或磨损无法辨认的；（11）票据附带证明上的印鉴与背书印鉴不符的；（12）票据背书不连续的；（13）背书漏章或背书章垂叠的；（14）背书章不清的；（15）被背书人填写错误的;（16）背书章印泥过浓导致字迹模糊或使票面污染、因骑缝间隙凹凸造成背书骑缝章内容有缺损、背书章色较浅无法辨认的；（17）粘单上的第一记载人未在汇票和粘单的粘接处签章的；（18）加盖的背书章或填写被背书人未在指定区域的等等。（-）收取造假的银行承兑汇票。主要有伪造、变造以及克隆的承兑汇票。（三）收取有法律纠纷

5、的银行承兑汇票。主要有：（1）经法院公告挂失止付的；（2）有争议一且未经法院判决的；（14）由公安部门临时冻结的。二、内部流转及保管期间的风险（一）内部流转的风险。规模较大的公司为了方便客户，财务部门派出专人负责收取银行承兑汇票，然后再移交到票据出纳，如果没有严格的交接程序并明确责任，很容易造成承兑汇票的遗失；移交途屮还存在被抢劫风险。（二）保管期间存在票据被偷盗，或出纳监守口盗，以及票据前手背书人挂失止付等纠纷的风险。三、背书及变现存在的风险（-）背书程序不严谨。企业将承兑汇票背书于供应商时，如程序不严谨、手续不健全，极易引起经

6、济纠纷。（-）票据托收不及时。票据出纳应在票据到期至少10日前办理托收手续，交由开户银行及时托收，否则就会影响到企业资金的止常周转。（三）票据贴现提供资料的真实性。（四）票据存在问题不能变现形成“呆票”、“死票”，不仅影响到企业资金的周转，还有可能给企业造成经济损失。为了有效管控银行承兑汇票存在的风险，降低资金不合理占用，避免经济损失，提高资金使用效率，企业可结合自身情况采取以下措施：1・制定合理的销售收款政策，鼓励客户多付现款。H前许多行业产能过剩，市场竞争十分激烈，为巩固并扩大市场份额，企业对客户出台了不少优惠政策，比如允许交

7、纳一定比例的银行承兑汇票，而且视同现款不贴息。控制银行承兑汇票风险应从源头做起，在制定销售收款政策时，销售部门要和财务部门结合，将客户交纳银行承兑汇票享受的优惠额度休现在产品价格上，还可以对交纳现款给予其他优惠，鼓励客户多交现款，减少银行承兑汇票的流转量及存量，从而降低承兑汇票的风险。2.选拔思想素质高、业务能力强的财务人员办理银行承兑汇票业务，明确相关人员的责任。承兑汇票是债权凭证，一般情况下其票面金额很大,存在的风险远人于库存现金、银行存款等。所以，选拔思想素质高、责任心强、社会背景相对简单的人员从事银行承兑汇票的收取、移交、

8、保管、背书等业务。而口，他们还要熟练掌握有关凭据的法律法规，能够辨别凭据的真伪及存在的瑕疵，使他们及时发现问题票据并将其退还客户。建立层层把关制度，即票据的收取、移交、出纳、背书、制证及审核等各环节相关人员均应对问题票据承担一定责任，并根据各自不同