陕西大学生创业纳税筹划研究

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1、陕西大学生创业纳税筹划研究陕西大学生创业纳税筹划研究一、研究背景当今我国较高的失业率以及日益加重的就业压力，随着全国"大众创业、万众创新”活动的开展，我国政府对大学生自主创业制定了一系列的扶助政策鼓励，此举不仅提供就业机会，而且为刚毕业的大学生们创造了自我价值的机会。大学生相比经验丰富的老员工，不仅在创新创业方面上的激情更高，思路和想法更加新颖，更容易创业成功，而且能够帮助学生将理论知识与实际相结合，在实践中获得真知,同时还能找到志同道合的朋友。但是由于陕西大学生的创业公司基本都是刚刚起步，财务和税务方面所涉及的东西较为简单，因此对于

2、新成立的公司来说，资金来源渠道较为单薄。作为企业的财务人员以及纳税人员更应该为企业服务，提出一系列的纳稅筹划方案。合理的纳税筹划方案能够为公司合理地避税，避税可以带来相应的利益，能够增加企业的资本，加速企业的资金流动，从而达到企业价值最大化的财务管理目标，保证企业的长久可持续发展，为陕西大学生创业的纳税筹划研究提供理论和实践意义。二、文献回顾纳稅筹划在国外税务代理业和税务咨询业成为了主流的行业，在此方面的理论上已取得一系列成果。主要有MarkAtkinson和DavidTyrrell(2002)从转移定价的角度进行了纳税筹划的研究，对

3、转移定价的理论、方法、具体操作的技巧以及众多的相关问题进行了全面的阐述和分析［1］oCarlaC.&Kenneth(2017)从本文由毕业论文网收集整理税收激励敏感性的角度来看，研究分析出口与税收激励之间的影响研究［2］。Malhotra(2017)从国外采购活动的研究来看，企业经营活动成功的关键是纳税筹划［3］。LeeMyung-Kyoo(2017)研究发现，能源燃料市场纳税筹划策略，并提出相应的建议［4］。DhammikaDharmapala(2017)研究发现跨国公司采取建立避税地的方式合理地避税，从而实现纳税筹划目的［5］。S

4、alvadorBarrios等(2017)研究分析母国和东道国的税收政策对设立决策和选择设立地区的影响⑹。纳税筹划在我国的相关理论研究和实践起步较晚，直到20世纪90年代初才逐渐为人们所认识和了解。(1)从具体税种筹划角度来看，张萌(2017)等对所得稅的纳税筹划进行研究［7］；徐太文(2017)研究分析企业所得税纳税筹划及相关财务与会计问题［8］；李永亮(2017)针对石油企业个人所得税的纳税筹划方案进行分析［9］；范芳(2017)针对企业所得税纳税筹划路径选择进行剖析研究等［10］o(2)从企业经营活动角度分析，李玉英(2017)

5、分析研究企業并购中出现的特殊问题，以某集团并购案例为例，对企业的纳税筹划进行研究［11］。（3）从企业财务管理角度分析，吴涛（2017）从现金流量的角度来看，提出企业税务筹划风险的规避策略等［12］。综上所述，国内外在纳税筹划的研究较多，但基于大学生创业的纳税筹划还处于起步状态，目前大多数的研究基本是定性的，缺乏案例分析；且现阶段的研究成果主要是集中在纳税筹划方案、纳税筹划的问题以及影响因素分析等方面。现阶段，我国的"大众创业、万众创新”活动刚刚开展，财务和稅务正在不完善过程中，政府对大学生的扶持至关重要。因此，对陕西大学生创业的角度

6、出发，对公司的纳税筹划研究是十分必要的。三、陕西大学生的纳税筹划策略案例分析（一）？?公司简介??新材料科技有限公司（以下简称??公司），是由4名陕西省大学生筹资创建的，响应近些年国家提倡新能源的号召，于2017年4月组建成立的，公司专注于涂料的研发与生产应用，是首家将固化技术成功应用于管道和其他电子类产品的中国公司。主要的经营范围为纳米材料的研发、生产（凭有效环评许可证方可经营）、销售；纳米技术的技术咨询与技术服务；化工材料的防腐处理及销售，电镀设备及电镀材料加工生产（凭有效环评许可证方可经营）、石油设备安装及配件加工销售；石油设备

7、器材维修保养；有色金属材料、化工材料（易燃易爆危险品除外）、钢材、稀土材料、建筑材料、矿产品（除专控）的销售；测井设备及仪器加工销售等等。（二）公司纳税情况自？?公司成立起，按照国家规定承担税收上缴责任,涉及的税种有十余种。主要包括增值稅、资源税、消费税、所得税、印花税、耕地占用税、关税、土地使用税等，还包括石矿产资源补偿费和教育费附加等税收性质费用。？?公司在2016全年缴纳的稅费为134970元，平均每月需要缴纳11元稅收。随着??公司业务的逐渐扩展，市场的占有率逐渐增加，会面临更大的税收压力。因此，面对我国繁多的税种和税目，作为

8、21世纪新能源型公司，不仅要遵守我国的稅收法律制度，做到绝不偷税、不漏税，而且还要尽最大的能力帮助公司减少税收负担，实现公司长久可持续发展。四、？?公司经营活动纳税筹划案例分析（一）筹资的纳税筹划1•发行债券的纳税筹划。