001-IPO在审企业财务报告专项检查会议的主要内容

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1、IPO在审企业财务报告专项检查会议的主要内容2013年1月8日，中国证监会发行监管部、创业板发行监管部和会计部联合召开了关于IP0在审企业2012年度财务报告专项检查工作会议，参会的外部单位包括各地证监局、沪深交易所、各保荐机构和证券从业资格会计师事务所。姚刚副主席、发行监管部刘春旭主任、创业板发行监管部冯鹤年主任和会计部贾文勤主任均到场发表了重要讲话。本次会议的详细内容请参见附件。本次会议的要点如下：(―)要求各中介机构高度重视本次财务专项检查工作姚刚副主席对近年來IP0造假现象造成的恶劣社会影响表示不满，在当前国内耍求减少大型现场会

2、议的背景下申请批准组织各方约四百人来北京召开本次现场会议即表明了中国证监会对本次专项检查工作的重视程度。他要求各保荐机构和会计师事务所与会人员将会议精神转达至公司高管，要求大家思想上高度重视、认真对待，工作上周密部署，做到有督促、有落实，会里将对专项检查中出现严重问题的机构进行严肃查处。(二)各保荐机构和会计师事务所应认真学习本次财务报告专项检查的主要依据文件，根据各项目的实际情况制订自查方案、出具自查报告本次财务报告专项检查涉及的主要文件有:1、《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》（证监会公告【2012

3、】14号）；2、《会计监管风险提示第4号一-首次公开发行股票公司审计》证监办法［2012】89号；3、《关于做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作的通知》发行监管函【2012】551号。各保荐机构和会计师事务所应认真学习上述文件，结合在审IP0企业的特点和反馈意见落实情况制订自查方案、实施自查工作、出具自查报告。（三）关于本次现场检查的范围、时间要求、人员安排与现场抽查情况本次财务专项检查的范围为截至2013年3月31日申报到会里的所有IP0企业，包括已过会待发行的、也包括今年一季度新中报的项目。财务专项检查共分自查（

4、3月底前）和全面复核与抽查（4-5月）两在阶段。会计部耍求会计师事务所自查人员应与项目审计人员不同。保荐机构和会计师应在3月底前提交自查报告，如果3月底前不能提交自查报告，须于20个工作EI内提交屮止审查报告，否则逾期将作自动终止审查处理。证监会将抽调预审员、稽查总队、稽查局、会计部、沪深交易所和部分证监局共计100多人组成约15个抽查小组，对部分项目（20-50家）进行现场抽查。（四）关于在审IPO公司2012年净利润较上年度出现下滑的处理根据创业板暂行办法的规定，报告期内发行屮请人净利润持续增长是发行的基本条件，如果创业板发行申请人

5、2012年度因经济波动等原因出现净利润较2011年度下滑，将不符合条件，保荐机构应及时撤回申请，不能申请中止审查以拖延时间。值得注意的主板（含中小板）2012年度利润下滑并不必然导致不符合发行条件，在此种情况下应作充分披露，鼓励如实披露，只要不是亏损等不符合条件情形会里将放行IPOo如有任何关于IP0在审企业财务专项检查的问题可与以下人员联系：发行部袁玉平yuanyp@csrc.gov.cn创业板发行部黄进欣huangjx@csrc.gov.cn