《IPO在审企业财务专项检查会议纪要》

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1、IPO在审企业2012年度财务报告专项检查工作会议纪要参会人员：证监会发行部、创业板发行部、会计部负责会计业务的人员、各证监局、保荐机构150多人（一半为质控部人员）、会计师事务所、稽查总队、上海和深圳证券交易所有关人员、沪深两个专员办、6个证券监管局证监会领导：证监会副主席姚刚、发行部刘春旭主任、发行部陆文山副主任、创业板发行部冯鹤年主任、会计部贾文勤主任、发行部二处蒋彦处长、创业板发行部二处杨郊红处长、会计部李海军处长会议时间：2013年1月8日会议地点：北京世纪金源大饭店会议要点1、保荐机构和会计师事务所自查，并分别于3月31日前提交自查报告；2、自查

2、范围：全部首发在审企业，包括拟在3月31日前申报的企业，可于申请材料一起提交自查报告；3、已过会企业需尽快提交自查报告，之后方可拿批文；4、创业板企业如果2012年业绩出现下滑的情况，事实上已经不满足上市条件，保荐机构和发行人不能以申请中止审核来拖延时间耗着，应该及时撤回材料，下次再次申请时，审核节奏将快于首次申报的企业；2012年业绩下降的在审首发创业板企业直接撤材料，不用参加此次专项核查；5、证监会在4-5月间全面复核自查报告，并有重点抽查，采取现场核查，是到发行人现场，保荐机构和会计师事务所应该把工作底稿放置在发行人现场；6、如果在3月31日提交不了自

3、查报告，需提请中止审核申请，待核查完毕后再行申请恢复审核，如果没有在3月31日提交自查报告，在随后的20个工作日内又没有提交中止审核申请，证监会直接终止审核。7、保荐机构和会计师事务所分别自查，如，对于存货监盘，券商可以派1个人了解会计师事务所自查计划，互相督促、协助，但要单独出具自查报告，各司其职、各负其责；要把自查工作落到实处，包括制定核查计划、具体方案，核查人员、核查时间、方法等，要有明细，要附上一张张表格。实地走访的，走访人员、飞机票、甚至住宿等单据要看；没有自查，没有切实核查的，直接调查、稽查。8、最好提前告知发行人，如果发行人拒不配合中介机构相关

4、核查的，应该在自查报告中反应。1月13日前可以向以下邮箱反映问题和意见：发行部袁玉平yuanyp@csrc.gov.cn创业板部黄进欣Huang_jx@csrc.gov.cn上午主持人：发行部综合处张望军处长一、会议议程说明发行部陆文山副主任题目：做好自查工作，提高财务信息披露质量开完会后希望以饱满的热情去投入，可以说咱们是战友、同事，合作共赢。今天财务专项会议，我理解，怎么进行、如何安排、达到什么效果，要靠大家，我做初步动员，今天上午安排，我们三个部门负责会计业务的处长给大家具体业务层面的讲解，首次全系统对于财务会计方面的核查，它不是一个百分之百新东西，包

5、括我们的勤勉尽责的要求，都是旧的东西，去年2012年中旬发布的《指定意见》（14号文），提及市场主体各方归位尽责，发行人是信息披露第一责任人，会计师事务所的责任和保荐机构的责任，以及以信息披露为中心，对于信息披露，新老《证券法》均规定要真实、准确、完整，比如我们的IPO企业，第1年、2年、3年分别是1000、2000、5000万，那个趋势真好看，但可持续吗，如果不是，恢复其本来面目，这个如何落实，怎样才能原汁原味，靠你们会计师事务所、保荐机构。现在仍然是有海外发行的要回来，说明这里还很有吸引力，要维护这个市场。我在这里仅是谈点我自己的想法，包括发行条件、要不

6、要盈利条件可探讨，淡化盈利能力这块，我理解就是以信息披露为中心，请你们这些专家踏实做下来，还原企业真实面貌，这次自查不能像原来那样走过场，那就不仅仅构成《证券法》189条、193条。自查是基础，中介机构去重点抽查，我的理解，至于派出机构，我理解不是代替中介机构去调查、去把握、去判断。新的工作、新的环节，跟大家可以一块规划、完善，今天上午专场、下午专场，姚刚主席过来，高度动员，关注的点要跟大家说说。二、专项检查工作内容讲解发行部二部蒋彦处长主要分4块内容，一、本次自查工作的依据；二、本次专项检查应该重点核查的事项；三、工作当中对自查的要求；四、不但要做到对财务

7、报表的真实性、准确性都要检查之外，还要充分披露财务信息。（一）依据1、企业会计准则及财政部、证监会制定的相关规定会计准则是财务报告的编制基础，对首发企业也不例外，《关于做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作的通知》（以下简称“通知”）不是会计准则的代替，请大家注意，企业会计准则是根据国际注册会计师业制定的，是个原则性的准则，对于判断企业各项经济业务的时候，就要判断是否真正地具备交易的实质，是否确实符合准则的精神，这一点需要我们的保荐机构和会计师进行认真思考的，在处理业务时一定要注意剥开它的面纱、分析它的实质，然后才是按照准则的规定编制财务报

8、表。2、招股说明书的准则保荐机构应该对照招股说明书的