利润和利润分配第十章年度决算

《利润和利润分配第十章年度决算》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第八章利润和利润分配一、利润的计算营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加+投资净收益+汇兑净收益利润总额=营业利润+营业外净收入净利润=利润总额-所得税所得税=应纳税所得×所得税率应纳税所得=利润总额+调整项目-营业收入利息收入手续费收入金融机构往来收入营业支出利息支出金融机构往来支出手续费支出营业费用营业外收入是指与日常经营业务无直接关系的各项收入，包括：流动性资产处置利得；非货币性资产交换利得；债务重组利得；政府补助收入；出纳长款收入；捐赠利得等。营业外支出是指与日常经营业务无直接关系的各项支出，包括：固定资产

2、处置损失；债务重组损失；公益性捐赠支出；罚没支出；非常损失等。利润结转流程本年利润支出转进收入转入亏损利润结转利润结转亏损结清（转）收入类科目借：**收入贷：本年利润结清（转）支出类科目借：本年利润贷：**支出利润分配----未分配利润亏损转入利润转入结转利润借：本年利润贷：利润分配—未分配利润123结转亏损借：利润分配—未分配利润贷：本年利润33利润结转—结转收入结转收入：借：利息收入金融机构往来收入手续费收入营业外收入贷：本年利润结转利润分配:借:本年利润贷:利润分配—未分配利润利润结转—结转支出借：本年利润贷：利息

3、支出金融机构往来支出手续费支出营业外支出二、利润分配顺序提取法定盈余公积：按10%提取，累计达注册资本的50%时可不再计提。提取法定公益金：按税后利润的5%—10%比例计提。提取一般准备。提取任意盈余公积金。按股东大会确定的比例计提。向投资者分配利润。三、利润分配的核算计提时：1、借：利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公益金——任意盈余公积2、借：利润分配——提取一般准备金贷：贷款损失准备-----一般准备金3、借：利润分配——应付优先股股利——应付普通

4、股股利贷：应付利润结转“利润分配”各明细科目：借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取法定盈余公积—提取法定公益金—提取任意盈余公积—应付优先股股利—应付普通股股利—提取一般准备金第十章年度决算一、意义和要求每年的1月1日至12月31日为一个会计年度，12月31日为会计年度决算日。凡独立核算的机构都应办理年度决算。(一)意义办好年度决算，对于总结工作中的经验教训，改善经营管理，充分发挥信用社的职能作用，具有重要的意义，其主要表现为以下几个方面：1、通过决算，可以检查信用社在各项业务活动中贯彻执行党和国家的方针、政策和金

5、融法规情况。2、通过决算，可以准确、全面、系统、完整地反映信用社业务活动和财务收支结果。3、通过决算，可以考核各项计划的执行情况，研究和分析全年经营结果，为编制下年度计划提供可靠的信息资料。4、通过决算，可以集中审查一年来资金、费用和财产的使用情况，保证集体资产的安全完整。(二)年度决算的要求：1、加强年度决算的组织领导；2、全面核实和调整会计核算资料；3、编制好年度决算报表。二、年度决算的准备工作（一）清理资金1、清理各项贷款；2、清理结算资金；3、清理不动户存款；4、清理过渡性资金；5、清理应付福利费和应交税金；6、

6、清理信托代理业务；（二）清查账务1、检查会计科目和账户的使用；2、全面核对内外账务；3、核对联行往来、联社往来、内部往来、同业往来账务；4、编制试算平衡表。（三）盘点财产1、盘点固定资产；2、盘点在建工程；3、盘点现金、有价单证、空白重要凭证等。（四）核实损益：逐笔检查各项收支（五）其他准备三、决算日工作1、处理和核对账务；2、提取和结付有关款项；3、编制决算报表。4、新旧账务结转决算报表的编制财务报表是对企业财务状况、经营成果、现金流量的结构性表述，至少包括：（1）资产负债表（2）利润表（3）现金流量表（4）所有者权益

7、（或股东权益）变动表（5）分部报表（6）附注资产负债表(theBalanceSheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产一般是按各种资产变化先后顺序逐一列在表的左方，反映单位所有的各项财产、物资、债权和权利；所有的负债和所有者权益则逐一列在表的右方。负债一般列于右上方分别反映各种长期和短期负债的项目，业主权益列在右下方，反映业主的资本和盈余。左右两方的数额相等。在我国，资产负债表的“年初数”栏内各项数字，根据上年末资产负债表“期末数”栏内

8、各项数字填列，“期末数”栏内各项数字根据会计期末各总账账户及所属明细账户的余额填列。如果当年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，则按编报当年的口径对上年年末资产负债表各项目的名称和数字进行调整，填入本表“年初数”栏内。资产负债表的编制方法1、根据总账科目余额直接填列。如“应收票据”项目，根据“应收