内部控制手册----财务科

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1、内部控制手册----财务科主要业务流程：（1）资金帐户管理（2）付款业务（3）票据业务（4）成本费用控制（5）工程核算（6）固定资产会计业务核算（7）财务报告（8）投资核算管理（9）关联交易（10）财务预算２８３内部控制手册----资金管理1.概述1.1定义与范围（1）资金管理是指通过银行账户管理、付款管理、集团兑换票据管理等手段对铁运处资金进行管理的活动。（2）资金管理的内部控制指对集团资金结算中心存款账户管理、付款管理、集团兑换票据管理及会计控制等资金管理业务中的重要节点进行全面监控和管理。1.2控制目标（1）确保资金管理符合国家法律、法规和企业内部规章制度的要求；（2）保证资金管理业务的

2、记录和核算真实、准确、完整，符合财务报告和信息披露的要求；（3）通过有效的资金规划管理，减少资金占用，降低资金成本；（4）确保资金管理业务相关权限的设置合法、合理，预防舞弊事件的发生。1.3控制风险（1）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；（2）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；（3）集团资金结算中心存款管理不善，可能导致资金被非法挪用，不能统一集中使用，造成资金使用效率低下；（4）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真；（5）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉

3、讼或信用损失。1.4控制政策与方法（1）通过资金预算和计划控制资金的筹集与使用；（2）通过集团资金结算中心存款账户实现资金的统一管理、调配；（3）分级授权审批资金支付。2．内控组织及部门职责2.1财务科：（1）贯彻执行会计法、企业会计准则、企业财务通则和集团有关资金管理的规定；２８５（2）与财务结算中心共同研究制定符合铁运处实际的资金管理政策；（3）实行资金集中统一管理、统一调度，提升资金管理水平。2.2机关各科室：（1）按照铁运处有关规定编制上报资金需求计划，按审批流程要求报销发票等有关票据，签制并上报资金支付申请单。2.3基层各单位：（1）按照铁运处有关规定编制上报资金需求计划，按审批流程

4、要求报销发票等有关票据，签制并上报资金支付申请单。3．授权体系资金管理业务授权体系，是指铁运处内部涉及资金管理的管理人员和业务操作人员在其职权范围内，根据既定的权限级别及对应的有关职责，执行资金管理的各项业务。发起部门会签部门审核部门批准部门项目/岗位/岗位/岗位/岗位货币资金预算表付款申请部门相关科室财务科总会计师货币资金支付付款申请部门相关科室财务科总会计师、处长申请集团内部贷处长办公会处长办公会总会计师处长款开立撤消存款账户、变更户名、财务科财务科财务科总会计师更换财务印鉴２８６4．控制流程4.1资金帐户管理4.1.1流程图4.1.2流程描述负责部门时限/质序号流程步骤流程描述涉及文档/

5、岗位量要求提出账户开立及销户申请，经财账户开立/开户/销按集团规1出纳务科长审核后，报总会计师审批销户申请户申请定同意，报集团批准。将开立及撤销账户的手续经财务按集团规账户开立/账户办理2出纳科长和总会计师审核后办理开定销户办理手续户。账户办理按集团规3纳入系统出纳将账户纳入资金管理和NC系统。手续定账户检查/账户办理4出纳每年3月对账户进行年检。3月年检手续２８７4.1.3控制点说明序号关键控制点控制要求（1）根据业务需要提出开立资金账户的申请报告；1账户申请（2）目前集团只允许铁运处在商业银行开设工资发放专户；（3）在集团开设一个内部账户。（1）核实账户申请的必要性，对其合理性提出初步意见

6、；2账户审核、审批（2）审批必须留下书面意见;（3）开户资料作为会计档案保管，以作备查。3纳入系统所有账户必须纳入资金管理系统和NC账套，并注明账户状态。4账户年检按照银行要求完成。4.2付款业务4.2.1流程图２８８4.2.2流程描述负责部门涉及文时限/质序号流程步骤流程描述/岗位档量要求基层各单货币资金预基层各单位、机关各科室安排资金欠款清1位/机关1-25天算预算，并提出详实资金支付计划。单各科室基层各单位/机关各科室经办人员基层各单按照资金支付计划签写付款申请位/机关付款申限制跨年2付款申请单，经单位负责人和处领导审批（基各科室经请度报销层各单位和支部经费还需行办和组办人员干科审核）后

7、，到财务科付款。付款申请单按流程审批后，提交至财务科/付款凭3核对账目财务科，经会计认真核对账目后，1-30日会计证确认有关信息。出纳办理付款。财务科/付款凭4办理付款按照审批金额办理付款。10-25日出纳证4.2.3控制点说明序号关键控制点控制要求（1）根据格式填写兑换申请单，注明款项的用途、金额、收款单位、收款账号、支付方式等；（2）发票报销付款时，发票、入库验收单及相关批准文件一一1付款申请