浅谈酒店行业内部控制

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1、浅谈酒丿占行业内部控制【摘要】随着酒店行业的不断发展，酒店的内部控制逐渐被重视。木文从酒丿占行业的特殊性出发分析了内部控制制度对于酒丿占发展的重要性，指出了财务管理和人力资源管理方面内部控制存在的缺陷、原因并貝体阐述了如何建立内部控制制度。酒丿占财务管理的口标在于达到流动性、风险性和盈利性三者的统一，而酒店人力资源管理的目标是发挥最有效的人力运用机制，促进企业的发展。只有从口标出发才有建立有效的内控制度。随后，本文在此基础上，提出了在酒店管理中有效执行内部控制审计的方法。【关键词】酒丿占；内部控制；财务管理；人力资源管理；审计作为0＞旅游业发展的副产品，酒店行业一方而依赖

2、于旅游业成长发展壮大，但也将不断寻求独立于旅游业的立足点，发展产品与服务的同时巩固口己的品牌概念和价值。酒丿占的稳定发展离不开完善的内部控制制度。止确认识酒丿占行业的一般性与特殊性（一）酒丿占行业一般性与特殊性随着全球经济增长以及旅游业迅速发展，酒店行业与其他服务业一样，作为一个新兴的产业，在发展中在国民经济中的重要地位日益显现。它已经成为我国旅游业极其重要的组成部分，成为我国经济发展，改革开放的窗口。酒店行业同样在经营中注重资产的保值与增值以及品牌的发展与维护。这是酒店行业的一般性。而酒店业作为特殊行业，其生产的产品除了部分有形产品外，更主要的是无形产品一一服务。毫无疑

3、问，酒店业的有形产品具有二重性，但酒店提供的服务是否具有二重性？没有任何一家酒店只提供好的产品，不提供优质服务。所接触到的酒丿占往往服务、产品并重。除此Z外，随着酒丿占行业的发展，逐渐出现了行业内的评级。从经济型酒店到五星级酒店，不同星级层次的酒店面向的H标客户、提供的产品和服务类型、以及整个企业的经营管理口标都大不相同。比如说，经济型酒店的经营模式使Z成为发展最快的了行业，经济型酒店以其方便、快捷、价廉、舒适的优势占据酒丿占业细分市场。而外交酒店以高端酒店市场为主导，占据了酒店业主要利润空间，为加快扩张，一般采取直接投资和酒店运营方式为主。这是酒丿占行业有别于其他服务业

4、的特殊性。从其发展來说，酒店行业一方面依赖于旅游业成长发展壮大，但也将不断寻求独立于旅游业的立足点，发展产品与服务的同时巩固自己的品牌概念和价值。（二）酒丿占行业一般性与特殊性对内部控制的影响首先，酒丿占与其他企业一样，依靠财务管理来完成整个企业的运作和发展。除此以外，酒店行业的特殊性使得酒店管理层不仅要兼顾有形产品的生产销售，同时也要管理好无形产品一一服务的质量，那么其屮就少不了员工的参与。与其他企业不同，员工的表现不单会间接影响企业经营，而且通过直接参与无形产品的制造而直接影响企业运作，因此在企业内部控制制度屮，财务管理和人力资源管理方面的规范化是酒丿占良好运行发展的

5、关键。二、酒丿占管理小的内部控制（一）内部控制对于企业发展的重要性内部控制是用控制论和经济控制论的科学方法，來分析和研究每一个貝体组织内部每个单位如何对管理过程进行有效调节和控制。企业内部控制制度，是指单位内部为了有效地进行经营管理，而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。建立和实施内部控制，可发挥如下重要作用：第一，保护财产物资的安全完整，防止和减少财产物资被损坏。第二，提高会计资料的正确性和可靠性。第三，为管理者、股东、贷款人等其他齐方及时提供可靠的财务信息。第四，预防、杳核和纠止错误和弊端。第五，保证不相容职务的分离和员工正确履行所授予的

6、职责。大多数酒丿占经营以销售客房和餐饮为主。由于其客房部经营的特殊性和餐饮部对原材料品种多样性的要求，给会计人员进行财务核算和财务分析带来一定的困难。因而酒丿占内部控制制度的建立和完善显得尤为重要。（二）内部控制在酒丿占管理中的貝体应用1.酒丿占管理小财务管理的内部控制在酒店的财务管理过程中，流动性与现金需耍量密切相关；风险性与经营损失的可能性密切相关；盈利性与获得利润的能力密切相关。三者Z间相辅相成、密不可分，但又存在一定的孑盾。过分追求流动性，会使酒丿占的盈利能力下降；过于保守，过分降低风险，又会降低盈利性，因而要注重流动性、风险性及盈利性的协调和统一。（1）酒丿占财

7、务管理小存在的问题筹资困难，资金不足。酒店在发展中受制约的主，客观因素仍然与国内一些企业一样，最突出的是融资及担保的问题，其主要原因:第一，负债过多，融资成木高，风险大，造成公司信用等级低，资信相对较弟，金融机构贷款不放心。第二，国家没有专设私营企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向私营企业倾斜,使Z长期处于不利地位。第三，大多小企业是非国有企业，很多银行等金融机构受传统观念和行政干预的影响，对贷款不比较难。第四，屮介机构不健全，缺乏专门为私营企业贷款服务的金融小介机构和贷款担保机构。也正因为融资不易，就算筹到一定资金，单位筹资