审计项目管理办法

《审计项目管理办法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、附件2：中国农业银行审计项目管理办法（目录）第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章总则审计立项审计准备审计实施审计报告审计处理审计后续与跟踪项目质量控制附则第一章总则第一条为加强中国农业银行（以下简称“本行”）内部审计监督，规范审计项目管理，明确审计项目程序，根据银监会《银行业金融机构内部审计指引》和《中国农业银行股份有限公司内部审计章程》等有关制度，制定本办法。第二条本办法所称审计项目，是指本行审计机构组织开展的全面审计、专项审计和审计调查等各类审计项目。第三条本办法是审计机构

2、开展审计项目应遵循的基本流程和质量控制要求。审计项目流程包括审计立项、审计准备、审计实施、审计报告、审计处理、审计后续与跟踪等基本程序。特殊审计事项，可根据实际情况适当调整审计程序和方法，但应确保审计质量，控制审计风险。第四条审计机构开展审计项目应遵循“审计价值最大化、项目管理一体化、质量控制流程化”的基本原则。（一）审计价值最大化。即以董事会战略目标的执行情况为审计方向，以风险为导向确定审计重点，以价值增值为目的提出审计建议。（二）项目管理一体化。即审计计划统一管理、审计项目统一运作、审计资源

3、统一配置、审计流程统一规范、审计结果统一报告和审计整改统一标准。（三）质量控制流程化。即按照审计项目程序实行全流程的质量控制，对关键环节实行重点控制。第五条本办法适用于总行审计局和审计分局开展的各类审计项目。第二章审计立项第六条审计立项是指审计机构从提出审计项目需求到确定审计项目，并对实施审计项目作出计划和安排的全过程。审计立项主要包括：明确审计立项依据、编制审计立项需求、履行审计立项审批等环节。第七条明确审计立项依据。审计机构应依据国家宏观政策与监管要求、董事会战略目标与全行中心工作、上级审计

4、机构工作安排，以及被审计单位主要风险等进行审计项目立项。第八条编制审计立项需求。审计机构根据对审计事项的风险排序，结合可支配审计资源提出审计立项需求，并对审计项目定位、项目实施安排，以及审计目标、审计规模和审计资源等进行明确。第九条履行审计立项审批。审计项目的确定应履行立项审批手续，经有权审批人批准后实施。全行性审计项目由审计局立项并报董事会及其审计委员会审批；审计分局立项辖区审计项目应报审计局审批。第三章审计准备第十条审计准备是指审计机构为开展审计项目所做各项准备工作的全过程。审计准备主要包括

5、：组建审计项目团队、开展审前调查、制定审计方案、评审审计方案、开展审前培训、送达审计通知书和审计问卷等环节。第十一条组建审计项目团队。审计机构应按照项目管理一体化原则，确定审计项目主办部门，并根据项目规模和难易程度，统筹配置审计资源，组建审计项目工作组和审计组，确定人员分工，明确工作职责。（一）项目工作组。主要负责审计项目的组织推动，具体承担开展审前调查、制定审计方案、指导审计实施、提供专业支持和撰写审计汇总报告等工作。项目工作组组长由审计机构负责人担任，成员由项目主办部门组成。（二）审计组。项

6、目工作组应根据审计项目实际情况组成一个或若干个审计组，并确定审计组组长、主审和审计组成员。审计组主要负责审计项目的具体实施，在实施过程中可根据情况分设若干审计小组。第十二条开展审前调查。项目工作组应围绕审计目标，设计审计调查问卷，以非现场或适当结合现场方式收集相关资料和信息,了解被审计单位的经营管理环境、业务运行机制、风险管理与内部控制状况等，初步开展风险评估与评价。第十三条制定审计方案。项目工作组应结合审前调查情况制定审计方案，对审计项目的组织实施、审计内容和审计资源等做出安排。审计方案主要包

7、括审计背景及目标，审计范围及重点，主要审计步骤及方法，审计团队组成及分工和审计依据等内容。第十四条评审审计方案。审计机构应按照规定程序对审计方案进行评审，并最终确定正式的审计方案。评审的重点是审计方案的适当性和可行性，以及预期审计成果的价值性等。第十五条开展审前培训。审计项目实施前应对审计组成员开展审前培训，主要培训与审计项目有关的金融法律法规、审计业务知识、审计实施方案和审计注意事项等。审前培训可采取集中培训、专题讲座、视频会议等形式。第十六条送达审计通知书。审计组应在实施现场审计3个工作日前

8、向被审计单位送达审计通知书。特殊情况也可直接持审计通知书实施审计。第四章审计实施第十七条审计实施是指审计组按照审计方案对被审计单位实施审计的全过程。审计实施主要包括：召集进场见面、确定审计抽样、组织审计测试、开展审计访谈、收集审计证据、编写审计记录、编制审计底稿、会审疑难发现、汇总审计结果、沟通审计情况等环节。第十八条召集进场见面。审计组应根据审计项目需要，召集进场见面会，主要与被审计单位沟通审计目的、审计范围、审计安排和工作要求等，了解与被审计事项相关的基本情况。第十九条确定审计抽样。审计组应