学习情境一 现金结算业务

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1、学习情境一现金结算业务子情境1现金收付结算业务办理子情境2现金清查的业务学习情境一现金结算业务一、货币资金的概念和内容(一)货币资金的概念货币资金是指企业的生产经营资金在循环周转过程中，停留在货币形态的那一部分资金，它是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。返回下一页学习情境一现金结算业务(二)货币资金的内容货币资金按其存放地点和用途，可分为库存现金、银行存款、其他货币资金等。1.库存现金库存现金是流动性最强的一种货币资产。广义的库存现金包括库存现金、银行存款和其他符合库存现金的票证。我国会计上所说的库存现金，是指狭义的库存现金，即企业由出纳保

2、管的现金，包括库存人民币和外币。返回下一页上一页学习情境一现金结算业务2.银行存款银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。3.其他货币资金其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款和存出投资款等。返回下一页上一页学习情境一现金结算业务二、货币资金内部控制货币资金是企业流动性最强的资产，是企业生存和发展的基础。加强货币资金的管理与核算，能提高企业资金的使用效率，也能够有效防止侵吞、挪用等违法行为。企业应遵循职责分工、交易分开、内部稽核、定期换岗等原则，建立适合本企业业务特点和管理

3、要求的货币资金内部控制制度。企业在建立和实施货币资金内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施:返回下一页上一页学习情境一现金结算业务(1)职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理，企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账日的登记工作。企业关键财会岗位，实行岗位轮换。应当建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。返回下一

4、页上一页学习情境一现金结算业务(2)现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。(3)库存现金管理的主要内容。1)库存现金的使用范围。国务院颁布的《库存现金管理暂行条例》规定了企业使用库存现金的范围。返回下一页上一页学习情境一现金结算业务①职工工资、津贴;②个人劳务报酬;③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款;⑥出差人员必须随身携带的差旅费;⑦结算起点以下的零星支出，结算起点定

5、为1000元;⑧中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。返回下一页上一页学习情境一现金结算业务2)库存现金限额是指为保证各单位日常零星支出，一般按单位3~5天的日常零星开支需要量确定;边远地区和交通不便地区开户银行单位的库存现金限额可按多于5天，但不超过15天日常零星开支需要量确定。经核定后库存现金限额必须严格遵守，超过限额部分应于当日业务终了前送存银行。返回下一页上一页学习情境一现金结算业务3)库存现金日常收支管理标准如下。①不准“白条顶库”;②不准谎报用途套取库存现金;③不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取库存现金;④不准“公款私存”，设置“小金库”等⑤不准“

6、坐支”库存现金返回下一页上一页学习情境一现金结算业务(4)与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人印鉴应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印鉴。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，必须严格履行签字或盖章手续。返回上一页子情境1现金收付结算业务办理一、学习目标1.能按照《现金管理条例》进行库存现金管理2.能熟练点钞、验钞、捆钞和规范保管库存现金3.能按照规范流程和方法进行往来款项现金收支业务办理4.能按照规范

7、流程和方法进行收入费用现金收支业务办理5.能办理库存现金的提取及缴存业务6.能规范登记库存现金日记账7.能编制库存现金日报表返回下一页子情境1现金收付结算业务办理二、学习任务1.库存现金管理2.往来款项现金收支业务办理3.收入费用现金收支业务办理4.从银行提取库存现金5.库存现金缴存银行6.库存现金日记账登记7.库存现金盘点8.库存现金日报表编制返回下一页上一页子情境1现金收付结算业务办理三、行动1.依据财务会计实训教材2.依据财务会计实训教材3.依据财务会计实训教材4.依据财务会计实训教材2实训题，掌握往来款项现金收支业务办