增值税鉴证报告

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1、增值税申报纳税情况鉴证报告XXXXXXX有限公司：我们接受委托［涉税鉴证业务约定书编号：XX鉴字【2011］号］,对贵单位税款所属期间XXXX年XX月XX口至XXXX年XX月XX口的增值税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。贵单位的责任是，设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制的增值税申报表及企业所得税纳税申报表符合《屮华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《中华人民共和国企业所得税法》、《屮华人民共和国企业所得税法实施条例》、相关财务会

2、计制度以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。我们的责任是，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《注册税务师执业准则（试行）》（国税发（1999）第193号）和其他有关规定，对申报表反映的纳税信息的真实性、合法性实施审核，并发表鉴证意见。在鉴证过程屮，我们考虑了与增值稅申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见

3、提供了基础。现将鉴证结果报告如下：第一部分基本情况1、成立日期：2、注册地址：［要注明经营场所及仓库面积权属等］3、法定代表人：4、注册资本：XXXXXX元，其中实收资本XXXXXX元出资者及其出资比例如下:出资者应缴出资额应缴出资比例实缴出资额实缴出资比例%%%%合计%%注明：木年度发生增资、扩股，变更出资者，应当予以披露，因为涉及股权投资、处置的所得税问题5、企业类型：［按工商登记注册类型列出］6、经营范围：［营业执照经营范围与实际经营项目不同需注明］7、税务登记：主管税务机关：XXX；纳税识别号：XXXX；纳税人编码：X

4、XXX［列出国税及地税管理机关，列至科或所、分局］经税务机关认定为增值税一般纳税人。8、会计机构负责人：9、联系电话：10、职工人数：第二部会计核算情况经了解贵单位内部控制中有关会计制度、会计机构设置和会计人员配备、会计工作流程和人员职责，各项资产管理制度等有关方而情况，我们认为贵公司上述有关内部控制制度是有效的。贵单位基本能够按照国家统一的会计制度设置、登记账册凭证。一般能根据合法、有效凭证进行会计核算，能够准确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额和应纳税额。第三部增值税审核贵单位2010年1-12月份账列应税收入XXXX

5、元，其中：产（商）品销售收入XXXX元,材料销售收入XXXX元,处理按17%税率征税的【古

6、定资产清理收入XXXX元，处理按简易办法征税的I古I定资产清理收入XXXX元。账列销项税额XXXX元。经审核，增值税应税收入为XXXX元，其中：产（商）品销售收入XXXX元，材料销售收入XXXX元，处理按17%税率征税的

7、古

8、定资产清理收入XXXX元，处理按简易办法征税的固定资产清理收入XXXX元，销项税额为XXXX元。账列进项税额XXX元，其中：专用票（海关进口专用缴款费）抵扣进项税额XXXX元，运输发票抵扣进项税额XXXX元，农产品

9、抵扣进项税额XXXX元。经审核，通过认证抵扣进项税额为XXXX元，其中：专用票（海关进口专用缴款费）抵扣进项税额XXXX元，运输发票抵扣进项税额XXXX元，农产品抵扣进项税额XXXX元;应纳增值税XXXX元，本期已缴纳XXXX元，多缴（少缴）增值税XXXX元，多缴（少缴）原因是XXXXXo（详见《鉴证报告》审核资料X）经审核，贵单位2010年1—12月营业收入XXX元，应纳增值税XXXXX元，增值税税负率XX%。造成增值税税负率偏低的原因如下：1、毛利率低2、期末存货较大3、第四部分减免税和税收监管情况审核据贵单位提供的201

10、0年1-12月份会计资料显示，木期出售按简易办法征税的固定资产收入合计XXXX元，经主管税务机关批准按4%减半申报增值税，缴纳增值税XXX元。经审核符合规定，除此外，未涉及其他项目的税收减免。第五部份库存情况审核贵单位2010年年初存货余额XXXXX元，其中：,2010年年末存货余额XXXXX元，其中：。上述存货,其中存放在贵单位仓库XXXX元，存放在外地仓库XXXX元（没有外地仓库的改为“上述存货均存放在贵单位仓库”），根据贵单位提供的有关进销存帐、仓库实物账及盘点表，结合鉴证人员实地抽查实物，核实账载存货与实物相符，存货核

11、算准确。贵单位2010年期末存货偏大，原因。第六部份本报告书用途本鉴证报告仅供贵单位向税务机关办理增值税中报纳税之用，不得作为其他用途。附件一：一、《审核报告》审核资料X至XX税务师事务所中国•广东附件二：二、增值税申报表中国注册税务师:中国注册税务师:XXXX年XX月XX日