电算化凭证处理

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1、4.3凭证处理凭证处理是进行日常账务处理的起点，只有输入正确的凭证，总账系统才能准确地进行记账和账簿登记等日常的核算工作。凭证处理的内容:录入凭证修改凭证删除凭证审核凭证4.3.1填制凭证凭证的录入与手工会计类似，从内容上可分为凭证头和凭证体两部分。凭证头包括凭证类别、凭证编号、凭证日期和附单据数等内容。凭证体则包括摘要、科目、辅助信息、方向和金额等内容。例题采购部业务员陈炎向新新公司购进辅料002共10000套，单价15元/套，价款150000元，增值税率17%，税额25500元，货款以转账支票付讫，结算号12345。会计分录：借：原材料—辅料002150000应交税费—应交增值税（进项

2、税额）25500贷：银行存款—中行人民币户175500录入凭证的操作说明4.3.2修改凭证在输入的会计凭证尚未被审核前，凭证的修改可以直接由操作员在【填制凭证】窗口自行完成。例题将转字-1凭证的摘要修改为“赊购原材料面料002”。1、未经审核的凭证修改未经审核的凭证修改操作说明4.3.2修改凭证已经通过审核但尚未记账的错误凭证，不能直接由操作员完成修改。在程序上必须先由审核员对错误凭证取消审核，然后再由操作员按上述“未经审核的凭证修改”的方法，在【填制凭证】窗口修改内容。例题将已经审核的付-2凭证的金额修改为30000元。在上海市AAA公司中，李明负责日常的凭证录入工作，凭证的审核由吴浩负

3、责。2、已经审核的凭证修改已经审核的凭证修改操作说明——取消审核4.3.2修改凭证已记账的凭证有错误，不允许直接修改原凭证内容，这一类凭证的修改应遵照《企业会计制度》中会计差错更正的有关规定，通过重新填制新的凭证来修正原有错误。3、已记账的凭证修改在计算机处理方式上，与传统会计类似，可分为两种：补充登记法红字冲销法适用于会计科目正确但输入金额小于实际金额的情况适用于会计科目错误；或者会计科目正确但输入金额大于实际金额的情况4.3.2修改凭证例题假设例4-6中采购业务凭证“转字-1”中的“应付票据”应记入“应付账款”，并已经过审核和记账。现需用“红字冲销法”将该凭证冲销。红字冲销凭证的操作说

4、明4.3.3删除凭证只有未经审核和记账的凭证才能被删除。如果凭证已经审核，则需先取消审核。如果凭证已记账，则不能被删除。例题删除一张已填制但尚未被审核的凭证。删除凭证操作说明4.3.4审核凭证凭证的审核是指由具有审核权限的操作员对制单人填制的凭证从业务内容的真实性、会计分录的合理性和数据的准确性等方面进行的检查。目的是避免手工操作中可能出现的错误，并通过审核防止舞弊行为的发生。例题上海市AAA公司操作员吴浩对所有已输入凭证进行审核签字。审核凭证操作说明——逐张审核审核凭证操作说明——成批审核4.4凭证过账凭证过账也称为登账或记账，是指依据记账凭证将会计分录的有关内容登记到有关会计账簿的过程

5、。在进行记账前，要检验以下事项：上月如果未结账，则本月不能进行记账处理在第一次记账时，若期初余额试算不平衡，系统不允许记账凭证未经审核不能进行记账处理注意：由于凭证一旦进行记账处理，将不能被修改，为预防万一，在记账前，要做好硬盘的备份，以保存记账前的数据。凭证过账操作说明——使用凭证过账引导系统凭证过账操作说明——在凭证查询窗口过账4.5查询账表基本核算账簿往来核算项目账簿会计账簿内部核算报表查询数量金额明细账的操作说明如果有凭证尚未过账，可勾选该选项。4.6期末处理4.6.1定义自动凭证自动凭证定义就是将有关凭证的摘要、会计科目、借贷方向和金额公式输入计算机系统。在此基础上，可以由系统自

6、动取数计算，按要求生成相应的凭证。定义自动凭证的类型包括：自动转账凭证凭证摊销凭证预提4.6.1定义自动凭证1.定义自动转账凭证例题计提本月应交所得税。定义自动转账凭证是指用户根据企业的实际业务情况和成本计算的需要，对计提、结转事项所进行的凭证内容设置和数据公式定义。定义自动转账凭证操作说明拖动滚动条。4.6.1定义自动转账凭证2.定义凭证摊销例题上海市AAA公司租入经营用铺面一间，上月预付了半年的租金12000元，从本月起每月摊销租金2000元。凭证摊销是用来帮助用户处理期末摊销事项的。此类事项的特点是前期已经预先支付了款项，但支付的款项不能计入当期费用，而是按权责发生制原则，先确认为资

7、产项目，如其他应收款、低值易耗品、无形资产等，前期所发生的支付费用需在以后各期逐期分摊。定义凭证摊销的操作说明3.定义凭证预提例题上海市AAA公司短期借款年利率为6%，每月预提利息1000元（200000*0.06/12）。凭证预提是用来帮助用户处理每期对租金、保险费、借款利息、固定资产修理费等的预提事项。此类事项的特点是费用发生在前，款项支付在后，按照权责发生制原则，每期不论款项是否支付，都必须实际业务发生情况，确认本