资金外部操纵实施细则

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1、第1章资金内部控制实施细则1.1资金管理目标1.1.1资金业务目标资金业务H标是根据企业外部坏境和内部条件确定的FI标，即在保证资金安金的同时不断捉高企业的经济效益。具体的资金业务FI标如图1・1所示。11标1H标2□标3目标4图资金业务目标1.1.2资金财务目标资金财务目标是根据企业财务管理的目标和资金业务开展的情况确定的目标，即保证资金安全、遵守资金运营的财务制度、捉升资金运营的经济效益。具体的资金财务目标如图1・2所示。保证资金核算的真实、准确、完整保证牛产经营和金业发展所必需的资金确保资金会计记录的真实、准确、完整和及时防范资金交易屮可能存在的差错、舞弊行为和财务风险图1・

2、2资金财务目标1・2资金业务风险1・2.1资金运营风险资金运营风险是指企业在对资金进行内部控制的过程中，可能因违反相关制度、规定和程序而遭受损失和受到处罚。在运营屮可能涉及的资金运营风险如图1・3所示。图1・3资金运营风险1.2.2资金财务风险资金业务是企业财务管理、会计核算、审计的关键环节，操作过程中企业可能因支出不合理、票据不合规、账户开立和使用不规范等阳逍遇风险。对能涉及到的资金财务风险如图14所示。12卷金账实不符，可能导致企业存在账外货币资金的风险/行账户的开立、审批、使用、核对和淸理不符合国家冇关法律、法规的要求，可能导致企业受［到处罚，从而给企业造成资金损失A-T资金

3、记录不准确、不完整，可能导致企业存在账实不符或财务报表失真的风险42朽了关票据遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失或信用损失图1・4资金财务风险1.3资金管理业务流程1.3・1现金管理业务流程3财务部各部门检查《现金需求计划》汇总是否合理、及时《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》4财务部检査《现金需求计划》的下达是否及时、准确《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》5各部门审核审批检查用款申请的填写是否项目齐全、无遗漏《现金管理办法》、《现金管理衙行条例》6各部门财务部审核检查用款申请的提交是否及时，是否己经过必要的部门内部审核《现金管理办法》、《现金管理暂行

4、条例》7财务部检查用款巾请是否得到及时、准确的核实《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》8财务部审核检査付款方式是否合规《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》9各部门检査是否按要求使用现金《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》10财务部检査是否及时、完整地进行归档《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》1.3・2银行存款管理业务流程7.填制或取得结算4财务部检查《结算协议》的签订代表是否得到合理授权《银行存款制度》5各部门审核检杳原始凭证是否真实、完整《银行存款制度》、《票据管理规范》6财务部检查结算业务的办理是否合法、合规《银行存款制度》7财务部览核检查填制或取得结算凭证是否完整、

5、合法《票据管理规范》8财务部检查是否按规定编制记账凭证《银行存款制度》9财务部览核定期核对账单《银行存款制度》10财务部盘点清查检查《银行余额调节表》的编制是否准确、及时《银行存款制度》11财务部审计检査账目是否明确、完整《银行存款制度》1.4资金管理业务相关办法、规范、制度1.4.1现金管理办法办法名称现金管理办法办法编号受控状态执行部门监督部门生效日期第1章总则第1条为规范公司的现金管理，防止在规金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定木办法。第2条本办法适川丁•现金收付业务办理、库存现金管理等。第3条公司所有经济往来，除本办法规定的可以使用现金的范围外，其他均

6、应通过开户银行进行转账结算。第4条公司的现金管理按照账款分开的原则，山专职出纳负责。出纳不能兼任会计。第2章现金收取、支付范围规定第5条现金的收取范围1.个人购买公司的物品或接受劳务。2.个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。3.无法办理转账的销售收入。4.不足转账起点的小额收入。5.其他必须收取现金的事宜。第6条在下列范围内可以使用现金，不属丁•现金开支范围的业务，应当根据规定通过银行办理转账结算。1.员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。2.各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。3.支付给公司外部个人的劳务报酬。4.出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费

7、用。5.结算起点以卜•的零星支出(结算起点为100()元，超过结算起点应实行银行转账结算)。6.向股东支付的红利。7.根据规定允许使用现金的其他支出。第7条除第6条的第2点外，公司支付给个人的款项，超过现金使川限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计及财务部经理同意，报开户银行审核后，方可支付现金。第3章现金限额管理第8条公司按照国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《现金管理暂行条例实施细则》的规定建立《现金库存限额管理制度》