浅析我国出口退税政策存在的问题及对策

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1、您现在的位置»办税虹桥>>进出口税>>理论探讨>>浅议我国出口退税政策存在的问题及对策浅议我国出口退税政策存在的问题及对策广东维护纳税人权益网［摘录］录入者：admin时间：2008-11-2821:40:53共有684人阅读——国际上出口退税通行做法的比较借鉴我国自1985年实行出口退税政策以来，对鼓励木国货物参与国际竞争、促进对外贸易发展和提高出口企业经济效益发挥了巨大的作用。外贸已成为拉动国内经济增长的〃三驾马车"之一。但随着我国加入WTO和对外税收形势的不断变化，出口退税政策在逐步得到改革、补充和完善的同时，也出现了许多新问题、新悄况。为使我国出口退税政策

2、进一步做到制度化、规范化和合理化。我们比较出口退税在国际上的通行做法，对加强我国出口退税管理，完善出口退税政策进行了初步探讨。一、出口退税国际通行做法出口退税作为WT0所允许的一种促进出口措施，已经被世界上大多数的国家所推崇并广泛采用，成为国际贸易的通行作法，。许多实行出口退税的国家经过多年的探索，在出口退税运作机制上取得了一些成功经验,形成了各具特色的退税管理办法，对我国目前的出口退税政策有一定的借鉴作用。（一）征退税一体化的税务管理机构。将出口退税纳入增值税常规管理，不单-独设立专门的退税机构，征税和退税市同一税务机关负责，实行征退税一体化的运作机制，从而使征

3、退税紧密衔接，管理严密，操作简便。如韩国，出口退税是由基层税务部门负责审核和办理，由基层税务部门在其税收收入帐户上宜接支取退税款，如退税金额超过该地区税收收入金额，还可以从其它税务部门的收入帐户上借支。法国、意大利、英国、印度和希腊等国也均未设立专门退税机构，都是把出口退税纳入增值税「I常管理，以减少出口退税审核的流转环节，实现高效率运转，短期内退税。（二）简便的退税程序。英国企业要启动退税程序，只需向税务部门递交一张纳税申报表，应缴税额为负数则表示应了退税，与出口商品有关的单证，如报关单、客八订单、出口发票、结算凭证等，均由企业保存备查，而不必送交税务部门，税务

4、署根据企业申请在两周内办完退税，不按期退税要给支付企业〃滞退金〃。法国的作法与英国棊本相同，两国都建立了〃风险评估系统〃对企业的信任度进行评估。（三）多样化的退税方式。在法国，企业可以根据自身的实际情况灵活地申请力份退税、季度退税或按年退税的退税期，同时还可选择全额免税购买方式，即企业在购进货物时彻底免税，即不征税也不退税，从而将退税程序前置。阿根廷和泰国的企业对退税额则町以申请结转下期抵扣或直接退税。（四）出口货物零税负。儿乎所有国家的出口货物的征退税率都是一致的。不仅因为这些国家在增值税政策方面规定比较规范统一，一般不存在对增值税的减免，也没有〃先征后退〃等对

5、增值税优惠的政策。而H•棊本上实行的是消费型的增值税。（五）先进的管理于•段。普遍建立的科学、严密的出口退税计算机信息监控网络，真正实现了退税相关信息的共享，对出口货物的信息进行综合监控。如意大利，不仅实现了税务系统内部各部门之间的纵向联网，税务系统与全国各主要行政机构和有关部门Z间的横向联网，而且已经与欧共体各国都实现了电脑联网。二、我国出口退税存在问题退税率下调可能使一些出口企业减少在国内购买原材料。我国的岀口退税始于1985年，虽历经多次改革和不断补充、完善，但仍未摆脱计划经济的影响，存在着一些为WTO规则不一致的方面，无法有效地•国际惯例接轨，给实际工作带

6、来一定困难。（一）出口退税指标限制，出口退税滞后严重。我国出口退税款一直是纳入国家财政预算的，按计划分配，带有极强的计划性，与出口贸易市场化相矛盾，从近几年的实践來看，退税指标的安排一直低于岀口贸易的增长率，造成应退未退税额如〃滚雪球〃一般越来越大。最新资料表明，我国累计己拖欠出口退税额3000多个亿，退税周期已扩大到一年半，巨大的欠退税款直接导致大量外向型企业周转资金短缺，增加了企业出口成本,影响了企业止常出口业务，打击了企业出口积极性。（二）出口货物零税率名存实广。对出口货物实行零税率能够使出口货物以不含税价格进入国际市场，消除对出口货物的税收歧视和价格扭曲，

7、还货物以真实成本出口，体现了非歧视原则和公平贸易原则，符合国际惯例。我国出口追税也一直奉行〃征多少、退多少，未征不退，彻底追税〃的原则，但在实际政策制定中退税率又一直低于法定征税率；同时，我国的増值税属于世界上极少数国家采用的生产型增值税，固定资产进项不予抵扣，即使对出口货物实行零税率，综合退税率也仍然低于征税率。这就使我国的出口货物无法避免国际间重复征税，在处于衰退期的世界经济形式中无法占据有利地位。（三）退税管理手段落后，骗税易发。现行出口退税管理过程屮，虽使用计算机对海关，外管以及征税等部门的信息进行相互核对，但因各部门开发的软件各口为政，采用的标准各不相同

8、，造成相互