信贷-信贷管理提纲

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1、信贷管理第一章概论第一节会计报表的概念及分类会计报表的概念会计报衣是综合反映企业一定时期财务状况和经营成果的朽面文件。会计报表是会计核样过程的最后结果•也是会计核算工作的总结。二.会计报农应捉供的主要内容（-＞企业财务状况的信息。（-）企业经营业绩尤其是获利能力的信息（三）企业现金流址和支付能力的信息。三.会计报表的分类会计报表可以按照不同的标准进行分类：＜-）按会计报表反映的内容，可以分为动态会计报表和静态会计报表.动态会计报表是指反映一定时期内资金耗费和资金回收的报表，如损益表是反映企业一定时期内经营成果的报衣;挣态报衣足指综合反映资产负僦和所有者权益的会计报表，如汝产负债农是反映

2、一定日期企业资产总额和负债及所有者权益总额的报表，从企业资产总讹方面反映企业的财务状况，从而反映企业汝产的变现能力和偿债能力。（二》按会计报表的编报时间.可以分为月报.季报和年报。（三）按会计报农％项目所反映的数字内容.可以分为个别会计报表和合并会计报表。（四）按会计报表的编制单位，可以分为单位报表和汇总报表。（五）按会计报农的服务对彖，可以分为内部报农和外部报农。四■财务报吿财务报告除了包折会计报农这一主耍内容外，还包括财务惜况说明I久财务情况说明书主要包括如下内容:（一厂会计核够遡循的基本准则我国企业会计核篦应在《企业财务通则庆《企业会计准则》和行业《会计制度》的原则指导下进行。（

3、二）企业当期的会计程序和会计处理方法与前期相比有无改变。如果有改变，应作具体说明。（三）企业会计核弟是否完全遵循权责发生制的原则。如有特殊悄況.应予说明。（四）说明固定资产折旧的计提标准及依据、无形资产摊借符合哪些规定。（五》说明短期投资是否采用了成本法核算、氏期投资的核算方法及依据.其他投资价值的确定依据。（六）应收帐款中的坏帐核算是采用直接转销法还是备抵法。（七）存货的计价方法。（八）流动负债的记价方法。＜九）长期借款费用资本化的时间标准及依据.（十）英他潘要说明的巫要孚项・表.第二节会计核算的基本前提和一般原則-X会计核隽的基本前提会计核算的基木询提是对会计核節所处的变化不定的环

4、境作出的合理判断■是会计核笑的基础条件。会计核舜的慕木前提包扌舌:会计主休.持续经营.会计分期和货币计蚩等四项。二、会计核算的一般原则（一）总体性要求1•客观性原则2•可比性原则h3•—贯性原则（二）会计信息质歆要求1•相关性原则2•及时性原则3•明晰性原则（三）会讣要索确认讣灵要求1•权责发生制原则2•配比原则3•历史成木原则4•划分收益性支出与资木性支出原則（四）会计修订性惯例的要求1•谨怕性廉则2•重要性原则笫三节会计报表在信贷业务中的作用会计报表是综合反映企业财务状况、经营成果和利润分配悄况、现金流呈及其变动情况的車要书而文件，是银行判断企业综合财务状况、盈利能力、支付和偿债能

5、力的主要依据，对于银行开展倍贷业务有着十分重要的作川。一、会计报表在信贷业务中的作用会计报表在信贷业务的不同阶段发挥若不同的作用。（一〉在贷前调杳和贷款决策中的作用（二）在贷中管理中的作用（三）在贷后评价中的作用二.信贷业务对企业提供的会计报表的要求（-）对企业捉供会计报表全而完整性的婆求（-）对企业提供会计报表真实准确性的要求会计报表资料的真实准确主耍依触于以下三个方面:一是进入会计处理系统的原始资料具有真实性;二是选用的会计处理方法和程序符合会计准则的耍求；三是不得为了美化财务指标而采取其他不正当的方法粉饰会计信息。信贷人员可以在审查企业会计报衣时从这儿个方面判断其真实准确性。（三

6、）対企业捉供会计报农连续性的要求通常.対于拟建信贷关系的企业应要求其报送前三年的年度财务报农（报告）及最近一期的会计报表。三、银行对企业会计报表管理的要求银行应对获得的企业会计报表妥善保管.充分利用。（一）归档专门管理信贷人员对借款企业的会计报农应妥兽保管，按信贷业务分类归档并进行认貞•登记，信贷业务完结后要材会计报农与借款合同等一并装订留存于档案保管部门。（二）注意为企业保密企业会计报表是除对股东.债权人、银行、税务.有关政府部门张对外保密的资料。第二章资产负债表第一节信贷人员如何看待资产负债表资产负锁表的局限性资产负债表反映了企业某一•特定日期的财务状况。（-）资产负债表是静态报表

7、。（-）资产负债农是由三项会计耍索构成的报农。我国《企业会计准则》把企业会计核算的对彖划分为资产、负债、所有者权益.收入、费用、利润六项基本要索,其中资产、负债、所有者权益三个要索为一组，构成了资产负债表。资产负债表所反映的信息量也是有限的，并不能满足使用者的全部信息需耍，（三）资产负债表衆对过去经济活动的记录和反映。第二节资产-S资产及其分类资产是企业拥冇或者控制的能以货币计駅的经济资源.包括各种财产.僮权和其他权利。它具有以下特征：第一、资