【精品】运营案例分析

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1、运营案例分析第一章会计主管履职［事件经过］［案例一12008年10月30H,某支行财会部监管员对该行某网点例行现场监管，发现该网点开户单位上海某贸易有限公司于10月22日、23日、24日使用贷记凭证分3笔将共计479万元的资金以“归还个人借款”的用途转入户名为陈某（该客户曾为我行员工，已离职,与会计主管沈某是朋友关系）的本行借记卡，划款依据为该公司与陈某签订的借款合同，但未提供借款发生时的入账凭证，且网点未根据“反洗钱”规定进行可疑交易上报，监管员当即要求网点进行补报。11月5日监管员再次至该网点调阅了相关交易的监控录像资料

2、，发现客户陈某10月22日办理的开卡业务是由该网点委派会计主管沈某代办，包括设置密码，并由其进行授权。22日至24日陈某3笔金额为200万元、193万元、86万元的取款业务也由会计主管沈某代为办理并在取款凭条上签字确认，并且这3笔业务均由会计主管沈某本人授权完成，客户始终未至柜面办理相关手续。［案例二］2009年2月期间，分行整体接管工作组进驻某行一网点整体接管。接管工作中发现该网点内控管理薄弱，制度执行不力，合规操作存在较大偏差，内控制度的执行与柜面的业务操作存在较大隐患。对此，分行整体接管工作组开出底稿17份，涉及四大环

3、节十个方面41项问题。该支行针对分行接管工作中存在的问题采取了三项措施：一是落实网点逐项整改检查问题；二是开展会计主管例会逐项分析存在的问题，并警示教育全行；三是给予网点会计主管解聘处理。［原因分析］1、上述案例一暴露出会计主管及相关业务经办人员责任意识缺失、风险意识淡薄，基本制度形同虚设。沈某作为支行委派会计主管本应带头遵守各项规章制度，指导和监督网点各项业务合规操作，起到风险防范第一道防线的作用，但却放松了对自身的要求，置规章制度于不顾，带头违反制度；柜员对相关制度、办法和合规要求缺乏学习，抵制和汇报违规行为意识不强。2

4、、上述案例二反映该网点会计主管自身业务素质不过硬，日常对业务制度缺乏学习，对相关制度不了解，造成了网点内控管理不到位。同时会计主管忙于事务性工作，对存在的问题熟视无睹，日常监督缺位，柜员违规操作没得到有效纠正，造成员工以习惯代替制度的情况，内控管理混乱。［案例启示］1、作为委派会计主管要善于发现员工操作中的违规行为并对发现的违规行为及时指出和纠正，同时委派会计主管要以身作则，做合规经营、合规操作的楷模，带好队伍，提高员工遵守规章制度的自觉性和工作责任性，努力加强内控管理工作。2、会计主管自身素质的过硬是内控管理的重中之重，会

5、计主管对规章制度和风险点的掌控能力影响着整个网点的内控管理水平。会计主管日常监督工作是否到位尤为重要，通过日常监督与定期检查，现场检查与录像抽查相结合，能有效防范与发现柜面业务中存在的问题；如何抓好柜员日常学习不容忽视，及时组织柜员学习分支行制度规定，能切实改变柜员的习惯做法，确保操作合规；会计主管如何达到有效管理目标，一方面需要分解一些事务性工作，另一方面对自身难以解决的问题要及时汇报与请示，以便妥善解决。第二章上门服务［事件经过］［案例一］李某为A网点客户经理，其在担任客户经理期间，擅自单独上门为B单位代收上解款，挪用客

6、户资金53.67万元。李某违反双人办理上门收款规定，利用B单位财务人员与其熟悉之机，擅自单独上门代收上解款，并乘值班之机将其预先盖好业务印章的现金解款单填写金额后交B单位作回单，将款项截留用于个人消费。为阻止单位专职上门收款员再次上门收款，暴露其挪用资金行为，李某通过电话谎称B单位当日无资金上解，告知上门收款员不要来B单位收款。次月用同样手法收款再次挪用，并逐笔归还上月挪用的资金，重新填写现金解款单交柜面人员解入B单位账户中。李某利用相同手法在七个月内先后27次挪用B单位上解款53.67万元。［案例二］2010年某月，我行某

7、网点会计主管接到所辖上门服务单位某通信公司财务来电，称其返回的上门服务收款箱内留有现金及解款单，银行未及时予以清点与入账，对银行上门收款及入账的操作流程提出质疑。经查为上门服务业务员在与单位进行空箱、满箱交接时错拿箱子所致,后经后勤保障部门上门确认及解释，单位表示理解,但由此给我行声誉造成的影响已无可挽回。［原因分析］1、上述案例一反映出该行上门服务人员未能认真履行上门服务职责，警惕性不高、风险防范意识差，轻信客户经理李某的谎言，以信任代替制度，导致客户经理李某的违规行为得逞。同时银企对账环节薄弱，未能起到有效的监督作用。2

8、、上述案例二是因银行上门服务业务员与单位财务人员未切实做到对上门服务专用箱实行当场开箱验证、交接造成，主要反映出银行业务人员工作不认真，缺乏责任心。［案例启示］通过以上的案例，警示我们要做好以下几方面的工作：第一，对开办上门服务的单位必须在协议上明确银企双方的权利、义务和职责，特别是对办理