中小学食堂账务处理

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1、中小学、幼儿园食堂简单记账办法一、主要会计科目:库存现金其它应收款—学校账库存材料其它应付款—学生生活费应付账款—****单位管理费用—人员工资管理费用—其它费用主营业务成本主营业务收入食堂结余(中小学幼儿园食堂不应以营利为目的)。二、主要账务处理办法1、第一次记账收到学生交生活费100000元,预留备用金5000-10000元,其它上交学校账户。借:库存现金5000其它应收款—学校账95000贷:其它应付款—学生生活费100000第二次收生活费及以后按实际收取的金额记账:借:其它应收款—学校账贷:其它应付款—学生生活费2、收

2、到学校拨来现金(用于零星购买的现金)5000元借:库存现金5000贷:其它应收款—学校账50003、用现金购买零星食堂材料菜等1000元:借:主营业务成本1000贷:库存现金10004、用现金购买零星食堂用洗涤、劳保、用具等用品300元,借:管理费用—其它费用300贷:现金3005、买大宗食堂原材料(米、面、油等由学校直接支付的暂未付款的,需入库存,多次使用的)张三米5000元。借:库存材料5000贷:应付账款—张三50006、由学校账直接支付大宗购买货物张三5000元。借:应付账款—张三5000贷:其它应收款—学校账5000

3、7、月底查库存后,根据是原材料还是管理费用记账:借:主营业务成本(管理费用)贷:库存材料8、月底与学生结算:借:其它应付款—学生生活费贷:主营业务收入9、用现金付食堂人员工资10000元:借:管理费用—人员工资10000贷:现金1000010、食堂结余中小学幼儿园食堂不应以营利为目的,要合理控制成本,费用,管理费用中水电费要上交学校,冲学校水电支出。食堂结余可月结,年结。借:主营业务收入,贷:主营业务成本、管理费用,贷:食堂结余。其它:如果有变质报废的食品或盘亏借:主营业务成本贷:库存材料如果发生退学生生活费:借:其它应付款—

4、学生生活费贷:现金时间仓促,有很多未考虑到的,以后补充,不当之处,批评指正。还有什么情况,你随时问我。

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