食堂账务处理.doc

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1、职工食堂买菜没有发票原来还可以这样处理很多企业为了方便员工就餐，开设了职工食堂，职工食堂该如何做账呢？食堂从菜市场小贩处购买食材，没有发票如何是好？1企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支，用以核算食堂的开支。企业支付给食堂经费时：借：其他应收款——食堂  贷：货币资金月末，食堂依据辅助账核算的属于企业的支出，开具食堂结算收据给财务部，财务部依据结算收据：借：管理费用——职工福利费   贷：其他应收款——食堂2企业购入食堂用固定资产，属于公司福利用设备，不得抵扣进项税额。借：固定资产  贷：货

2、币资金计提折旧时：借：管理费用——职工福利费  贷：累计折旧3企业为食堂内部人员计提工资借：管理费用——职工福利费   贷：应付职工薪酬食堂辅助账要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用，以备企业财务和税务的检查。企业列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时，应按税法规定的扣除比例工资总额的14%进行调整。1食堂设置辅助账务，反映食堂收支，受到企业拨款时：借：货币资金    贷：其他应付款——公司2食堂采购材料时：借：原材料    贷：货币资金3月末盘点，算出消耗，结算食堂成本：借

3、：食堂支出成本    贷：原材料4收取员工自付的餐费借：货币资金    贷：食堂支出成本注：内部食堂收取员工就餐费用，不作食堂收入处理，而应直接冲减食堂成本费用。因为企业内部非独立核算单位相互提供的劳务，不构成增值税纳税义务，向职工收取的费用无须纳税。5月末食堂根据合算的当月食堂支出成本，开具内部结算收据，上报企业财务：借：其他应付款——公司    贷：食堂支出成本食堂虽然是作为辅助核算账务，但其核算仍必须符合国家税法规定，所有的采购活动必须取得正规发票。否则，税务机关在以后的税务检查中，不合规

4、单据将不得在企业所得税税前扣除，将做所得税应纳税调增处理，并予以处罚。所以，对于企业食堂采购时的发票规定，企业一定要引起重视。不要为了节约采购成本，随便到不能提供发票的商品经营者处采购食材，从而放任白条收据入账，最后却付出更高的代价。第一招：外包饭堂，承包商开票入账。企业可以将饭堂整体外包给饭堂承包商，由饭堂承包商为企业准备员工午餐一并负责采购所有饭堂食材，企业按期支付饭堂承包费用并向饭堂承包商全额索取发票入账。第二招：选择农产品生产企业购买食堂物品。企业可选择以下供应商，如：农场、农村专业合作

5、社等，取得发票直接入账，这些农产品生产企业销售自产农产品可以免税。第三招：选择农产品贸易公司。农产品贸易公司也可以免增值税，因此，选择他们也是可以取得发票。第四招：找农业个体户。农民以个体户身份从事农业产品生产，免增值税，也免个人所得税，他们也可以开具发票。第五招：发放伙食补贴，无票照样入账不少财务人员反映：企业不愿外包饭堂，又觉得找农超开票太麻烦，能否企业内部解决无票的问题？木有问题，企业可采用发放伙食补贴的方式：第一步：财务人员根据每月预算伙食支出计提员工伙食补贴至“工资薪金”第二步：将上述

6、计提的工资扣缴作为购买食材支出，拨给饭堂就可以了；第三步：饭堂用收到的款项购买食品材料。这些费用已经计入职工薪酬，无需另外取得发票，工资低于起征点也不需要交个人所得税。不过，即使一定要超个税起征点，税率也是可以控制的。因此，企业还需要仔细去衡量如何做最为划算。