中小学食堂账务处理实例(复式记账).doc

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1、中小学食堂账务处理实例（复式记账）1、收学生包月伙食费20000元、米200斤，按市价折算为400元。借现金20000库存物资——米400贷应付及暂存款——伙食费204002、现金20000元上解银行账户。借银行存款20000贷现金200003、学生伙食费20000元转财政借应收及暂付款---财政20000贷银行存款200004、财政拨还伙食费20000借银行存款20000贷应收及暂付款---财政200005、现金会计银行取款10000元借现金10000贷银行存款100006、**借现金8000

2、元借应收及暂付款—**8000贷现金80007、**买菜10000元、买米1000斤2000元，合计报销12000元发票，冲销借款8000元，实付现金4000元借伙食支出——菜金10000库存物资——米费2000贷：现金4000贷：应收及暂付款—采买80008、银行转账支付煤款5000元借：伙食支出——煤5000贷：银行存款50009、付现金1000元购买电饭煲借：伙食支出——设备购置1000贷：现金1000同时记入固定资产帐：借：固定资产——电饭煲1000贷：固定基金100010、食堂用米11

3、00斤（按入账价）2200元借：伙食支出——米费2200贷：库存物资——米费220011、退还学生伙食费200元借应付及暂存款200贷现金20012、月末结转伙食收入（1）如是按月收取。将所收月伙食费减去所退后余额20400-200=20200结转收入借应付及暂存款20200贷伙食收入20200（2）如按学期收取应算出本月应收数再减去退伙后数记入收入二、年末12月冲减收支业务1、期末结转收支。（1）收入类结转；(1)借：伙食收入——伙食收入***其他收入***贷：结余***（2）支出类结转借：结

4、余——***贷:伙食支出——***其他支出***