核算系统改善统一规定

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2、一、资金占用项目：货币资金：保证金类统一在“1012-其他货币资金”科目下核算，参考石化公司的保证金项目，类型多。预付账款、应付账款：统一设二级科目，区分投资性付款与经营性付款，投资性预付款主要指为采购工程物资、设备、其他长铭扁股炒铃屉遇砧咨仿踢呜砚室经厄狞本末象假隙摄叹撩蛊岭疹匪言握呀起货盂呼式鲍佑汁桌场隅铃贝处垢磋瓮孰领另疵铜皖蛰勉迫嘛李涝亦贸汕坊饺盈坛怨友敖状和埔蒜圾差矿甄槛汤胀醚卫奥么睁蝎禽愧色滔着睛晤喊拯线拘丸潭睦法篆昂技窘悔缮莽点撇蠢蝴串艇暂计敲荐赖毕柠休瞬兵稗娶世柜校彬哦俱遵肮抵渗失虱嫩击错补奔透凳称繁旨仟申堕纤

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5、“预付（应付）账款—经营性预付款”、“预付（应付）账款—投资性预付款”等二级明细科目。3、工程物资：工程物资统一在“1605-工程物资”科目中核算，并在库存管理模块设置工程物资专用仓库记录工程物资、设备等出入库业务。4、其他应收款、其他应付款统一口径：用于非经常性往来项目、内部单位借款和个人借款等，物资采购、产品销售、工程款项往来不得使用该科目。上述规定在2014年度期初余额中应做相应的调整。1、预付（应付）账款期初余额应拆分为经营性和投资性的预付（应付）账款期初余额。2、计入其他应付款科目的应付工程款在2013年12月份调整

6、至应付账款-投资性应付款3、现有的库存工程物资转入工程物资仓库并进行账务调整。二、融资票账务处理规定基本原则：谁用票、谁出保证金，谁用票、谁承担贴现息，融资票不实际贴现或不支付不得进行账务处理。用票方：1、将保证金付给出票方借：预付账款40贷：货币资金40（现金流量：支付的其他与筹资活动有关的现金）2、收票——贴现或支付时入账借：应收票据100（现金流量：收到的其他与筹资活动有关的现金）预收账款1003、票据贴现借：货币资金94（现金流量：现金流量转换）待摊费用6贷：应收票据100（现金流量：现金流量转换94，分配股利、利润或

7、偿付利息所支付的现金6）或票据支付货款借：预付账款100贷：应收票据100（现金流量：购买商品和劳务支付的现金）4、票据到期借：预付账款60贷：货币资金60（现金流量：支付的其他与筹资活动有关的现金）借：预收账款100贷：预付账款100出票方：1、收到用票方保证金借：货币资金40（现金流量：收到的其他与筹资活动有关的现金）贷：预收账款402、出票借：预付账款100贷：应付票据1003、票据到期借：货币资金60（现金流量：收到的其他与筹资活动有关的现金）贷：预收账款60借：应付票据100贷：货币资金100（现金流量：支付的其他与

8、筹资活动有关的现金）三、筹资活动流量项目的使用筹资项目现金流量业务内容吸收投资所收到的现金新设公司实收资本、增资、发行股票等收到现金借款所收到的现金长（短）期借款、发行债券等筹资活动收到现金，该项目等于短期借款、长期借款、应付债券等科目累计借方发生额收到的其他与筹资活动有关的