教育系统财务统一核算规程(试行)

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1、教育系统财务统一核算规程（试行）根据有关部门要求，为加强财务管理，统一会计核算，规范收入行为，明确操作流程，使会计统一核算工作有序进行，特制定财务统一核算规程。一、岗位责任1、核算单位负责人（1）负责主持财务统一报支全部工作，认真执行党的路线、方针政策；贯彻落实县委、县政府《公共财政支出改革方案》；完成教育局领导交办的各项任务。（2）组织和督促各岗位会计严格执行《会计法》，严格按照财政部、教育部制定的“中小学财务制度”和会计基础工作规范化的规定，及时规范地做好资金结算、会计核算和财务监督工作。（3）建立健全

2、监督实施财务统一核算内部制度机制和各项规章、制度；协调内外关系，确保财务统一报支各项工作健康有序，规范运行。（4）组织政治业务学习，提高会计人员素质，搞好后勤保障工作，支持学校工作有序开展，对局领导负全责。102、总会计（1）依照国家预算法规和财政部门规定，掌握各校收入、支出的考核，监督各校的收费是否严格按财政、物价、教育局三家下发的收费标准。（2）指导和组织核算会计、资金会计做好资金结算帐务处理和其他各项会计基础工作，督促统一报支结报凭证的传递和核对。（3）负责预算内外资金拨款、审核和总核算，复核各单位支

3、出原始凭证，对合规合法的凭证要加盖“核算中心核报”印章传递给资金会计办理付款，对不符合规定支出要做出记录，提出具体处理意见，报教育局分管领导处理。（4）定期对审核中发现问题进行归类，提出建议和意见，供有关方面参考，以利完善各项制度，提高财务管理水平和运作效率。3、资金会计（1）根据总会计复核的支出报支单在单位有余额内及时办理现金、转账、汇兑等资金结算业务，妥善保管银行票据、印章，执行本单位统一财务结算制约制度，确保资金安全、完整。10（2）及时登记银行存款、银行日记总账并将凭证隔日后传递给单位核算会计登记入

4、账。（3）定期与核算会计与银行核对银行存款收、支、存数额，编制银行存款收支余额表，出现差异要及时标明原因，确保账账、账款一致。（4）负责单位的往来资金审核划解。4、核算会计（1）按照事业单位和中小学财务制度现行法规的要求，指导各单位财务经办人员编制用款计划，分初中、小学进行会计核算，实施会计监督。（2）审核核算单位的支出凭证，填制记账凭证，登记总账、明细账，与资金会计核对收支、存款数额，编制核算单位的会计报表，并按规定时间送有关部门和单位。（3）定期向核算单位通报财务收支、资金使用情况，及时提醒单位清理债权

5、、债务，维护核算单位的权益和信誉。（4）负责会计档案管理工作，对会计凭证、账簿、报表及相关会计资料要及时装订成册，整理归档，妥善保管。5、票据核销经办员按照财务管理规定，负责本系统的票据领用和与核算单位的票据核销工作，妥善保管票据，不得丢失或领用不登记。6、核算单位财务经办员10（1）在单位负责人的领导下，负责本单位的财务管理与资产管理工作，协助单位领导开展本单位的财务监督检查工作。与核算会计共同做好本单位的财务核算工作。（2）负责经办本单位财务收支的具体业务，负责将单位的收入足额缴入当地金融机构的待解户，

6、按时缴入县教育局统一账户，并报送用款计划书。（3）依照《现金管理暂行条例》的规定负责管理和使用备用金，审查归集原始凭证，把好凭证报销审核关，按时把原始凭证归集报教育核算中心，并办理报支手续。（4）负责登记本单位的现金日记账、往来明细账和固定资产明细账的备查账、辅助账。建立各种票据的领发、使用、存登记簿，定期编制《各种票据领用存报告单》。（5）定期与教育局计财科核算会计、资金会计核对财务。定期向核算中心编报《现金收付存报表》、《缴款书或进账单》。（6）根据财务核算机构的资金收支数据，及时向单位领导通报单位的经

7、费使用情况。（7）在单位负责人领导下，做好本单位的其他财务工作。二、内部复核制度101、规范支出凭证。单位报送的原始支出凭证必须具备下列条件：（1）有详细的具体内容，并符合支出规定；（2）凭证合法完整；（3）有经办人员的签字（注明事由）及指定的负责人审批。2、严格复核程序。单位的日常公用经费，专项支出由单位指定的负责人审批，经核算会计初审，总会计复核后，交资金会计办理付款。未经审批的凭证，不得入账。3、明确支出责任审核中发现不合法、不合规的支出凭证，应及时作出处理，必要时可退回原单位，其支出由责任人承担；违

8、反支出规定，未经审批或手续不全的支出凭证，要从财务账目剔除，由经办人员承担；其他违法违纪行为，按有关规定处理，情节严重的移交司法机关。三、报销规定1、原始凭证的内容：（1）凭证的名称；（2）填制凭证的日期；10（3）填制凭证单位的名称或者填制人的姓名；（4）经办人员的签名或盖章；（5）接受凭证单位的名称；（6）经济业务内容；（7）经济业务的数量、单位和金额，如果发票中无法填写清楚，应附清单，清单上必须盖有商店专用