港口财力资源管理培训资料

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1、第九章港口财力资源管理第九章港口财力资源管理财力资源管理的概念与任务资产管理成本管理营业收入与利润财务报告与财务分析第一节财力资源管理的概念与任务一、港口企业财务管理的概念企业财务：一般指企业资金的筹集、运用和分配财务活动：企业在生产经营时所需要的资金应从什么的方筹集，需要量是多少，什么时间筹集最合适，筹集来的资金应该用在那里，用多少，什么时候用以及资金运用的结果如何进行分配。一、港口企业财务管理的概念财务关系：在企业财务活动过程中，必然会与有关各方发生一定的经济关系，这些经济关系称为财务关系。港口企业的财务管理：港口企业根据国家有关法令制度的规定，通过预测

2、、计划、控制、协调等手段，利用价值形式组织财务活动以及处理各方面关系。二、企业财务管理的任务合理筹措资金，满足企业生产经营的需要合理使用资金，提高资金运用效果降低成本费用，增加企业盈利正确分配企业盈利，及时完成上缴财政的任务实行财务监督，维护财经纪律。第二节资产管理流动资产管理固定资产管理无形资产管理和递延资产管理一、流动资产管理（一）流动资产的特点与内容1、定义：可以在一年内或者超过一年的一个营运周期内变现或者运用的资产；2、特点：使用周期短、变现能力强、形态多样化；3、构成：现金、各项存款、应收账款、预付款、存货。一、流动资产管理（二）流动资产管理的要求

3、1、合理配置，保持最优资产结构2、加快流动资产周转，提高其使用效果3、正确处理盈利和风险的关系二、固定资产管理（一）固定资产的内容与特点1、定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的劳动资料；2、特点：循环周期取决于其使用年限其价值补偿和实物更新是分别进行的，固定资产不构成产品实体（二）固定资产管理的要求正确确定固定资产价值加强固定资产的实物管理实现固定资产的保值和增值三、无形资产和递延资产（一）无形资产的内容与特点无形资产：企业长期使用但没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。

4、特点：非流动性，并且有效期较长没有物质实体，但未来收益较大。（二）递延资产的内容及管理要求定义：不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项。这些费用主要有开办费、租入固定资产的改良支出。要求：正确确定各项递延资产的数额，按规定分期摊销递延资产第三节成本管理成本和费用的内容及其分类经营成本的计算一、成本和费用的内容及其分类成本费用：经营支出、期间费用。经营支出：指企业在经营生产活动中实际发生的与装卸、堆存和其他业务等经营生产直接有关的各项费用支出。经营支出包括（1）企业在经营生产过程中实际消耗的各种燃料、材料、润料、备品配件、垫隔材料、专用工具、动力

5、照明、低值易耗品等支出；（2）企业直接从事经营生产活动人员的工资、福利费、奖金、津贴和补贴；（3）企业在经营生产活动中发生的固定资产折旧费、修理费、经营性租赁的租赁费、保险费、劳动保护费、取暖费、水电费、办公费、差旅费、修理期间的停工损失、事故净损失等。经营支出（经营业务）装卸支出堆存支出港务管理支出其他业务支出二、经营成本的计算P161第四节营业收入与利润营业收入内容与分类利润的概念与作用一、营业收入内容与分类营业收入：指企业在生产活动经营中，销售产品和提供劳务等取得的收入，是企业生产经营成果的货币表现。经营收入：是企业对外提供装卸、堆存、港务及其他服务而

6、取得的各种营业收入。经营收入装卸收入堆存收入港务管理收入其他业务收入二、利润的概念及作用定义：企业在一定期间的经营成果，集中反映企业生产经营活动各方面的效益，是企业最终的财务成果。计算公式：利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外收支第五节财务报告与财务分析财务报告及其分类财务分析的意义财务分析的指标一、财务报告及其分类财务报告：反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件。包括财务报表和财务情况说明书。财务报告的分类1、经济内容：资产负债表、损益表、财务状况变动表、有关附表以及财务状况说明书。2、作用：主要报告和辅助报告。3、资金运动的方式：静态财

7、务报告和动态财务报告。4、使用对象：对外财务报告和对内财务报告。二、财务分析的意义1、判断企业经营绩效高低和财务实力的大小，并为制定各种决策提供有用的信息。2、评价企业的经营效益，实行有效的管理和提供奖惩的依据。三、财务分析指标偿债能力指标运营能力指标盈利能力指标（一）偿债能力指标资产负债率资产负债率=负债总额/全部资产总额×100%流动比率流动比率=流动资产/流动负债•速动比率速动比率=速冻资产/流动负债（二）运营能力指标应收账款周转率应收账款周转率=赊销净额/应收账款平均余额存货周转率存货周转率=销货成本/存货平均余额（三）盈利能力指标资本金利润率资本金

8、利润率=利润总额/资本金总额营业收入利税率营业收入利