I06公司理财讲义

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1、I06公司理财讲义★讲师简介 许经长☆    中国人民大学商学院教授、博士☆    长盛基金管理公司董事 ★课程对象——谁需要学习本课程 ★    国有企业高层管理者★    国有企业中层管理者及基层主管★    民营企业高层管理者★    民营企业中层管理者及基层主管★    人力资源部、培训部经理及员工★    国家机关以及事业单位的领导者与普通工作人员★    任何希望系统学习最新的工商管理知识的人士★课程目标——通过学习本课程，您将实现以下转变 1.了解财务与会计的内涵2.熟悉现金流量表的结构与内容3.了解财务管理的目标、内容与

2、职能4.掌握财务分析的主要内容与方法5.掌握财务预测的方法6.掌握本量利分析法7.掌握筹资的主要形式与方法8.掌握现金和有价证券、应收账款和存货、利润分配活动的管理方法9.熟悉现代企业财务管理体系的主要构成要素★课程提纲——通过本课程，您能学到什么？ 第一讲1.财务与会计的内涵2.财务与会计的关系3.评价现行财务制度4.如何认识会计工作（一） 第二讲 1.如何认识会计工作（二）2.会计等式与会计报表 第三讲1.现金流量表2.财务管理的目标3.财务管理的内容4.财务管理的职能 第四讲1.财务分析概述2.流动性分析3.资产管理分析4.长期偿

3、债能力分析5.盈利能力分析6.上市公司财务分析 第五讲1.财务预测（一）2.财务预测（二） 第六讲1.财务预测（三）2.本量利分析3.财务预算4.作业成本与作业预算5.普通股筹资 第七讲1.负债筹资2.营运资金政策3.资本成本4.财务杠杆5.资本结构 第八讲1.三种投资分类方式2.投资中考虑的因素3.项目投资决策基础4.长期投资决策方法（一） 第九讲1.长期投资决策方法（二）2.证券的评价 第十讲1.现金和有价证券管理2.应收账款和存货管理3.利润分配活动的管理4.构建现代企业财务管理体系第1讲财务管理基础知识(一) 【本讲重点】财务与

4、会计的关系会计的基础知识(一) 财务与会计的关系 【重点提示】财务与会计的内涵财务与会计的关系评价现行财务制度 财务与会计的内涵1.会计会计工作主要是解决三个环节的问题：会计凭证会计账簿会计报表 会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。●通常所讲的各种发票，在会计上被称为原始凭证，原始凭证通常属于非会计语言。●会计部门把这种非会计语言转化成会计语言，也即把原始凭证转化成记账 会计账簿会计工作要在记账凭证的基础上把它转换成账簿。●账簿实际上是对成千成万张的会计凭证的浓缩。要了解一个企业的财务状况和经营成果，不可能把成千成万张的凭证都翻一遍

5、。●会计账簿的多少根据业务规模的大小而不同。 会计报表会计工作要在会计账簿的基础上进一步形成会计报表。●目前主要是三种会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表。●会计报表是在账簿基础上所做的进一步的浓缩，是对财务状况、经营成果的高度概括。●会计报表要对外提供，它的使用者包括企业的股东、债权人、政府部门和企业的厂长、经理和职工。图1－1会计工作的三个环节 2.财务财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，

6、在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。筹资投资经营分配 财务与会计的关系 1．理论上财务和会计的关系过去理论上对财务和会计的关系有三种看法：(1)大财务：财务决定会计；(2)大会计：会计决定财务；(3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。2.实务上财务和会计的关系实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财

7、务的思想实际是计划经济的思想。为什么会出现这样一种局面，它有什么弊端?在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那么实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。还有税务的问题。财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门，但是税务部

8、门和财政部门也有关系，实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。所以会计核算受到很多因素的制约，到目前为止都是从国家的角度来对这些制度加以规范的。然而，在市场经济的条件下，再去强调大财政的管理，强调财