I06 公司理财(MBA全景教程之六

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1、第1题：债券投资会面临很多风险，其中不包括（）    A.违约风险B.变现风险C.利率风险D.公司特有风险 第2题：现金预算一般包括四部分:现金收入、现金支出、现金多余或不足和(　)    A.资金的筹集及利用B.经营活动现金净流量C.财务费用D.速动资产 第3题：以下哪个不属于财务预测（）    A.资金预测B.费用预测C.利润预测D.销售预测 第4题：以下哪个不属于会计核算中成本的（）    A.固定资产折旧B.自然灾害造成的损失C.车间主任的工资D.材料 第5题：以下哪个是属于债券资本成本（）    A.银行借款资本成本B.优先股资本成本C.普通股资本成本D.留存收益资本成本I

2、06-公司理财（MBA全景教程之六    第一讲财务管理基础知识(一)第一节引言第二节财务与会计的内涵第三节财务与会计的关系第四节评价现行财务制度第五节如何认识会计工作（一）    第二讲财务管理基础知识(二)第一节如何认识会计工作（二）第二节会计等式与会计报表    第三讲财务管理基础知识(三)第一节现金流量表第二节财务管理的目标第三节财务管理的内容第四节财务管理的职能    第四讲财务管理的职能(一)第一节财务分析概述第二节流动性分析第三节资产管理分析第四节长期偿债能力分析第五节盈利能力分析第六节上市公司财务分析    第五讲财务管理的职能(二)第一节引言第二节财务预测（一）第三

3、节财务预测（二）    第六讲财务管理的职能(三)第一节财务预测（三）第二节本量利分析第三节财务预算第四节作业成本与作业预算第五节普通股筹资    第七讲财务管理的内容(一)第一节负债筹资第二节营运资金政策第三节资本成本第四节财务杠杆第五节资本结构    第八讲财务管理的内容(二)第一节三种投资分类方式第二节投资中考虑的因素第三节项目投资决策基础第四节长期投资决策方法（一）    第九讲财务管理的内容（三）第一节长期投资决策方法（二）第二节证券的评价    第十讲财务管理的内容(四)第1讲财务管理基础知识(一) 【本讲重点】财务与会计的关系会计的基础知识(一) 财务与会计的关系 【重

4、点提示】财务与会计的内涵财务与会计的关系评价现行财务制度 财务与会计的内涵1.会计会计工作主要是解决三个环节的问题：会计凭证会计账簿会计报表 会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。●通常所讲的各种发票，在会计上被称为原始凭证，原始凭证通常属于非会计语言。●会计部门把这种非会计语言转化成会计语言，也即把原始凭证转化成记账 会计账簿会计工作要在记账凭证的基础上把它转换成账簿。●账簿实际上是对成千成万张的会计凭证的浓缩。要了解一个企业的财务状况和经营成果，不可能把成千成万张的凭证都翻一遍。●会计账簿的多少根据业务规模的大小而不同。 会计报表会计工作要在会计账簿的基础上进一步形成会计报表。

5、●目前主要是三种会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表。●会计报表是在账簿基础上所做的进一步的浓缩，是对财务状况、经营成果的高度概括。●会计报表要对外提供，它的使用者包括企业的股东、债权人、政府部门和企业的厂长、经理和职工。图1－1会计工作的三个环节 2.财务财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。筹资投资经营分配 财务与会计的关

6、系 1．理论上财务和会计的关系过去理论上对财务和会计的关系有三种看法：(1)大财务：财务决定会计；(2)大会计：会计决定财务；(3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。2.实务上财务和会计的关系实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财务的思想实际是计划经济的思想。为什么会出现这样一种局面，它有什么弊端?在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政

7、这个因素考虑进来，那么实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。还有税务的问题。财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门，但是税务部门和财政部门也有关系，实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。所以会计核算受到很多因素的制约，到目前为止都是