公司理财(mba全景教程之六)_

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1、公司理财（MBA全景教程之六）★课程提纲——通过本课程，您能学到什么？ 第一讲1.财务与会计的内涵2.财务与会计的关系3.评价现行财务制度4.如何认识会计工作（一） 第二讲1.如何认识会计工作（二）2.会计等式与会计报表 第三讲1.现金流量表2.财务管理的目标3.财务管理的内容4.财务管理的职能 第四讲1.财务分析概述2.流动性分析3.资产管理分析4.长期偿债能力分析5.盈利能力分析6.上市公司财务分析 第五讲1.财务预测（一）2.财务预测（二） 第六讲1.财务预测（三）2.本量利分析3.财务预算4.作业成本与作业预算5.普通股筹资 第七讲1.负债筹资2.

2、营运资金政策3.资本成本4.财务杠杆5.资本结构 第八讲1.三种投资分类方式2.投资中考虑的因素3.项目投资决策基础4.长期投资决策方法（一）installation,andUnitmainplantequipmentandpipinginsulation,chemicalwatersystemtanktankproductionandpouringpaint,structureincoalhandlingsystemofequipmentandpiping.Isintheprocessofimplementationoftheimplementingre

3、gulationsforqualityandtechnologyquality,inspectionandacceptancecriteriadevelopedinthe 第九讲1.长期投资决策方法（二）2.证券的评价 第十讲1.现金和有价证券管理2.应收账款和存货管理3.利润分配活动的管理4.构建现代企业财务管理体系 第1讲财务管理基础知识(一) 【本讲重点】财务与会计的关系会计的基础知识(一) 财务与会计的关系 【重点提示】财务与会计的内涵财务与会计的关系评价现行财务制度 财务与会计的内涵1.会计会计工作主要是解决三个环节的问题：会计凭证会计账簿会计报

4、表 会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。●通常所讲的各种发票，在会计上被称为原始凭证，原始凭证通常属于非会计语言。●会计部门把这种非会计语言转化成会计语言，也即把原始凭证转化成记账 会计账簿会计工作要在记账凭证的基础上把它转换成账簿。●账簿实际上是对成千成万张的会计凭证的浓缩。要了解一个企业的财务状况和经营成果，不可能把成千成万张的凭证都翻一遍。●会计账簿的多少根据业务规模的大小而不同。 会计报表会计工作要在会计账簿的基础上进一步形成会计报表。●目前主要是三种会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表。●会计报表是在账簿基础上所做的进一步的浓缩，是对财务

5、状况、经营成果的高度概括。●会计报表要对外提供，它的使用者包括企业的股东、债权人、政府部门和企业的厂长、经理和职工。图1－1会计工作的三个环节 2.财务财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。installation,andUnitmainplantequipmentandpipinginsulation,chemicalwatersystemtanktankproductionandpouringpaint,structureincoalhandlingsystemofequipmentan

6、dpiping.Isintheprocessofimplementationoftheimplementingregulationsforqualityandtechnologyquality,inspectionandacceptancecriteriadevelopedinthe财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。筹资投资经营分配 财务与会计的关系 1．理论上财务和会计的关系过去理论上对财务和会计的

7、关系有三种看法：(1)大财务：财务决定会计；(2)大会计：会计决定财务；(3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。2.实务上财务和会计的关系实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财务的思想实际是计划经济的思想。为什么会出现这样一种局面，它有什么弊端?在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那么实际

8、上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到