辽宁省2017年上半年内审师《内部审计基础》：内部审计定义考试试卷

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1、辽宁省2017年上半年内审师《内部审计基础》：内部审计定义考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格D：该法律有损现有股

2、东的利益，因为发行价格通常低于市场价格2•根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门來准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针刈这一控制弱点应扩大采収的实质性测试是A：从客户登记簿屮抽取销售发票并审查相应的送货单。B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。C：加总（Foot）销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。D：追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。3.控制口评耍求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。计员工参

3、与控制自评的原因是I。更好地激励员工做正确的事情。II。员工对待其工作是客观的。TIL员工能够独立地评价内部控制。IV。管理人员需要员工的反馈信息。A：【和IIB：III和IVC：I和IVD：II和IV4•在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是A：对该部门在过去一年屮处理过的凭证进行简单随机抽样；B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行

4、发现抽样；D：对该部门在过去一年川处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。5.在审计一个计算机会计系统吋，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的A：通常这种审计方法成本高昂；B：审计期间的交易可能被重新处理；C：只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；D：管理者的计算机程序对交易进行重新处理。6.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？A：a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以収消。B：b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。C：c.审查每项支出的账户分配。D：d.从供应商处订货之前，对

5、采购订单进行审定。5.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A：外部审计工作是在内部审计工作Z后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。6.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发现B：包括充分的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发现控制薄弱环节7.某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译

6、成目标程序，该程序是A：翻译程序B：加密程序C：调式程序D：编译程序8.下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？A：检查用于进行库存实物盘点的指令B：和管理层共同完成一份内部控制调查问卷C：对入库和出库程序完成一份流程图D：实地观察存货仓库9.一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围?A：复核财务信息的可靠性与真实性。B：复核为保证相关的政策、计

7、划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；C：评估资源利用是否经济、有效；D：复核财务决策过程。10.某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能使用计算机模拟來评价公司的钢材采购职能的A：采购钢材时采纳的技术说明书。B：仓库职能实现的节约。C：有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。D：用业确定经济定货量的计算机程序的质量。11.某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900,并希望抽样

8、结果有95%的可信赖程度。(95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。)其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查屮，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000,在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900