第四章 消费税会计(习题及答案)

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1、第四章消费税会计一、单项选择题1．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为()。A．5.13万元B．6万元C．6.60万元D．7.72万元2．一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为()。A．214359元B．240000元

2、C．250800元D．280800元3．下列各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有()。A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C．商业批发企业销售其委托加工,但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒4．某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税．其组成计税价格为()。A．(

3、材料成本+加工费)÷(1－消费税税率)　B．(成本+利润)÷(1－消费税税率)C．(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)　D．(成本+利润)÷(1+消费税税率)5．自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（）。A．使用该种消费品时缴纳消费税B．不缴纳消费税C．移送自用时缴纳消费税D．销售最终消费品时缴纳消费税6．在对应税消费品课征消费税时，对外销售的应税消费品其销售额为对方收取的（）。A．全部价款和价外费用不包括增值税B．全部价款和增值税，扣除价外费用C．全部价款和价外费用，包括增值税D．全部价款

4、7．纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。A．生产B．完工入库C．销售D．售出并收款8．某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。A．（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）B．（成本+利润）÷（1-消费税税率）C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D．（成本+利润）÷（1+消费税税率）9．下列项目中征收消费税的有（）。A．进口金银首饰B．商店销售白酒C．委托加工烟丝D．销售溶剂汽油10．纳税人生产的应税消费品

5、，在（）时缴纳消费税。A．生产B．完工入库C．销售D．售出并收款11．出口的应税消费品办理退（免）税后，发生退关或者国外退货的，报关出口者必须及时向（）申报补缴已退的消费税税款。A．报关出口者所在地主管税务机关B．报关出口者所在地海关C．报关出口地主管税务机关D．报关出口所在地海关12．委托加工应税消费品的组成计税价格为（）。A．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）B．（成本+利润）÷（1－消费税税率）C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D．（成本+利润）÷（1+消费税税率）13．进口应税

6、消费品组成计税价格为（）。A．（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）B．（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）C．（关税完税价格+关税）×消费税税率D．（关税完税价格-关税）÷（1-消费税税率）14．企业销售实现时计提消费税的会计分录（）。A．借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税B．借：应交税费──应交消费税贷：银行存款C．借：销售费用贷：应交税费──应交消费税D．借：销售费用贷：银行存款15．委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录()。A．借：委托加

7、工物资贷：银行存款B．借：营业税金及附加贷：银行存款C．借：应交税费──应交消费税贷：银行存款D．借：代扣税金──代扣消费税贷：银行存款16．委托加工应税消费品委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣消费税的会计分录()。A．借：委托加工物资贷：银行存款B．借：营业税金及附加贷：银行存款C．借：应交税费──应交消费税贷：待扣税金──待扣消费税D．借：代扣税金──代扣消费税贷：银行存款17．受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录()。A．借：银行存款贷：应交税费──应交消费税B．借：应交税

8、费──应交消费税贷：银行存款C．借：银行存款贷：代扣税金──代扣消费税D．借：代扣税金──代扣消费税贷：银行存款18．以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录（）。A．借：代购代销收入贷：应交税费──应交消费税B．借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税C．借：其他业务支出贷：应交税费──应交消费税D．借：主营业务收入贷：应交税费──应交消费税19．下列应税消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。A．化妆品B．珠宝玉石C．金银首