消费税会计核算习题及答案.doc

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1、第二章消费税会计核算一、单选题1.按现行会计准则规定，采取免、抵、退办法，有经营出口权的工业企业按规定计算的当期应退税额，应借记的科目是()。　　A.应交税费　　B.主营业务收入　　C.营业外收入　　D.其他应收款2.下列各项税金中，应计入“营业税金及附加”科目的是()。　　A.印花税　　B.消费税　　C.耕地占用税　　D.增值税3.关于消费税的核算，下列说法不正确的是()。　　A.企业销售产品时应交纳的消费税不通过“营业税金及附加”科目核算　　B.企业以应税消费品用于在建工程按规定应交的消费税，应借记“在建工程”　　C.企业随同产品出售但单独计价的包装物

2、，按规定计算的应交消费税，计入“营业税金及附加”　　D.委托加工应税消费品收回后直接用于对外销售，委托方应将代收代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本4.甲公司以一批应税消费品对A公司投资，产品成本为250万元，双方确认的价值(计税价格)为300万元，增值税税率17%，消费税税率为10%。假设该交易具有商业实质。则甲公司取得股权投资的初始投资成本为()万元。　　A.300　　B.351　　C.381　　D.2505.在支付手续费的委托代销方式下，委托方确认收入的时点是()。A.委托方交付商品时　　B.受托方销售商品时C.委托方收到代销清单时　　D.委托方

3、收到货款时6.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（　　）。A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的不同税率，分别计征D.应税消费品的最低税率计征7.某卷烟厂2009年6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批卷烟应纳消费税金为（　）万元。A.70.68B.46.55C.47.91D.45.208.烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009年4月接受

4、某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（　）。A.加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元9.某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付

5、的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（）。A.3.6万元B.4.72万元C.4.87万元D.5.07万元10、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（最新范本,供参考！）。A.发出商品的当天  B.收到货款的当天  C.合同约定的时间  D.发出商品并办妥托收手续的当天11.2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成

6、本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（）。A.7200B.4290C.8450D.345012.某市区卷烟厂3月份委托某县城烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，增值税720元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的消费税是（）元。A.39428.57B.2759.96C.3986.86D.2781.

7、6013.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的14、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。A.零售环节销售的卷烟  B.零售环节销售的珠宝玉石  C.生产环节销售的普通护肤护发品  D.进口环节购进的小汽车  15.根据税法规定，下列说法不正确的是()。A.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费

8、品征收增值税的，其税基含有消费税D.增值税属于价外税，消费税属于价