税法复习（终极版）

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1、税法一、名词解释1、税法税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。2、税收税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照税法规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特殊分配活动，它体现了以国家为主体的分配关系。3、课税对象课税对象，又称征税对象或课税客体，指税法规定必须征税的客观对象，表明国家征税的标的物。4、税目税冃是税法中具体规定应当征收的项冃，是课税对象的具体化，反映具体的征收范围。5、增值税增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以

2、及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种税。6、增值额增值额是指纳税人在其生产、经营活动中所创造的新增价值或商品的附加值。7、起征点起征点是税法规定对课税对象开始征税的最低期限。8、累进税率累进税率是指同一征稅对象，随数量（包括绝对量和相对量）的增大，征收比例随之升高的税率。9、比例税率比例税率是指对同一征税对象，不论数额大小，均规定相同征收比例的税率。10、定额税率定额税率又称固定税额，指按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。11、消费型增值税消费型增值税，计算增值额时扣除范围

3、扩大到纳税期内购入固定资产的全部价款。12、纳税人纳税人又称纳税义务人，是税法规定的负有纳税义务的单位和个人，它是缴纳税款的主体。13、税收负担税收负担是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担，是国家税收政策的核心。14、税收转嫁税收转嫁是指纳税人不实际负担国家课以他们的税收，而是通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分的税收转移给他人负担的过程。15、前转前转是指在经济交易中，纳税人通过提高其所售商品价格将所纳税款向前移给购买者的一种转嫁形式。16、后转后转是指纳税人用压低商品价格的办法将其所纳

4、税款转嫁给商品销售者的一种转嫁形式.17、消转消转又叫“税收的转化”，是指纳税人在所纳税款无法将其前转或后转的情况下,依靠提高劳动生产率，改进工艺等自身努力，使税负在生产发展和收入增长中自行得到弥补。18、居民企业居民企业，指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。19、税收的归宿税收的归宿是税负运动的终点或最终归着点20、收入型增值税收入型增值税，计算增值额时允许从商品销售收入中扣除外购的劳动对象价值和周定资产的折I口。21、混合销售混合销售就是一项销售行为既涉

5、及货物，又涉及非增值税的应税劳务。22、税收抵免税收抵免指纳税人居住国对纳税人来自国外的收入，允许在本国应纳税额中相应扌II减C向收入来源国缴纳的税款。23、税收饶让税收饶让指居住国政府应收入来源国政府的要求，将其居民的境外所得因享受来源国给子的税收优惠而未实际缴纳的税款，视同已纳税款而在居住国应纳税款中给了抵免。24、预约定价预约定价指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。25、资本弱化资本弱化指跨国公司为了达到少纳税的目的

6、，以贷款方式替代募股方式进行的投资或者融资。26、税收资本化税收资本化是在特定商品的交易中，买主将购入商品在以后年度所必须支付的税额，在购入商品的价格中预先一次性扣除，从而降低商品的成交价格，这种市买主在以后年度所必须支付的税额转由卖主承担，并在商品成交价格中扣除的税负转嫁方式称为税负资本化。二、简答题1.简述起征点和免征额的区别和联系？相同点：党课税对象小于起征点和免征额时，都不予以征税。不同点：采用起征点减税主要是为了照顾应税收入较少的纳税人，一旦达到起征点，要全额征税；免征额是人人可以享受的优惠措

7、施，纳税人只就超过免征额的部分纳税，免征额有利于缩小征税面，实现合理负担。2・简述税收的特征?(1)税收的强制性。(2)稅收的无偿性。(3)税收的固定性。3•简述增值税与消费税的区别和联系？联系：1、消费税与增值税同属流转税，都是全额征税的税种，不得从销售额中减除任何费用。2、消费税与增值税通常是同一计税依据。对从价征收消费税的应税消费品计征消费税和增值税销项税额的计税依据是相同的，均以不含增值税的销售额为计稅依据。区别：差异方面增值税消费税征税范围1.销售或进口的货物2.加工、维修修配劳务1.生产应税

8、消费品；2委托加工应税消费品；3进口应税消费品；4批发与零售应税消费品征税环节多环节征收，同一货物在生产、批发、零售、进出口多环节征收纳税环节相对单一：金银首饰、钻石在零售环节交纳；香烟在生产、批发坏节征收；其他在进口坏节、生产环节、移送环节交消费税计税依据从价定率计税一单一从价定率，从量定额，复合计税一多样价格关系价外税价内税收入归属进口征收一中央，其他环节征收一中央地方共享中央税4•简述零税率与免税的关系？免税是对应征税款全部予以免征。