2011市局纳税评估优秀案例评选办法

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1、南昌市地方税务局关于印发《纳税评估优秀案例评选办法》的通知各县（区）地方税务局、市局直属分局：现将《南昌市地方税务局纳税评估优秀案例评选办法》印发给你们，请认真贯彻执行。执行过程中发现的问题请及时反馈。二〇一一年十一月十日南昌市地方税务局纳税评估优秀案例评选办法为了提高纳税评估工作质量，进一步推动纳税评估工作深入开展，特制定本办法。一、评选原则1．实事求是原则。2．人机结合原则。3．广泛参与原则。4．公开、公平、公正原则。5．规范性、科学性和典型性原则。二、参评对象参评对象为各单位向上报的纳税评估典型案例，典型案例应是实际工作中的真实案例，而且是通过省局纳税评估软件实施，

2、当时已经处理完毕的案例。上报的典型案例的描述一律避免使用真实的纳税人名称、股东姓名、XXX县、区(分)局及XXX基层分局(所)等字样。三、评选标准(一)事实清楚、证据充分1．案卷能完整、准确地反映被评估对象税负异常的时间、区间及具体表现。2．案卷需提供确认被评估对象税负异常情况的书证、物证、证词等。(二)依据准确、处理适当1．案例中确认的被评估对象税负异常的事实与税收法律、法规及相关政策之间的对应关系清楚。2．对被评估对象的处理符合税收法律、法规及相关政策规定。案例中所引用的税收法律、法规及政策依据表述清晰。(三)程序合法、文书规范1．按照市局《纳税评估管理实施办法（试行

3、）》中评估程序开展工作，评估程序严密、规范。2．根据人机结合的原则，结合纳税评估软件对大量数据信息进行多角度分析和筛选。3．在约谈举证、调查核实等评估环节安排周密，过程开展有记录、有底稿。4．案卷反映的评估实施过程、被评估对象违法（规）事实、评估处理及依据来源表述准确、层次分明、条理清楚。5．应移送稽查查处的评估案例移送及时、符合标准、手续完备。6．案卷中各类评估文书规范、完整。(四)数据真实、信息全面评估中需要的数据信息主要来源有：纳税申报信息资料；税收管理员日常征管中所掌握的纳税人生产经营情况；上级地税机关发布的宏观税收分析数据、行业税负监控数据、各类评估指标预警值；

4、本地区主要经济指标、产业和行业相关指标数据、处部交换信息等其他涉税信息。(五)方法科学、指标合理1．各税种联动评估，充分应用通用分析指标、分税种特定分析指标进行联动联评，做到征管资源配置效率最大化。2．评估中所采用的方法切合被评估对象的行业特性和经营特点。3．案头分析、约谈取证、调查核实等评估过程中采用了有科学性的模型、方法，使用了有性对性的经验、技术。4．评估中能准确运用省局《纳税评估管理实施方法（暂行）》中的指标体系。5．所使用的分析指标和评估结果有紧密的关联度。(六)事例典型、借鉴性强1．对评估对象所确认的问题及评估对象所采用的方法、手段能够反映同类纳税人的共性特征

5、。2．评估过程中所采用的方法、指标和评估思路对开展同类型的评估具有借鉴作用。3．通过典型案例评估提出了正确解决同类问题的征管建议。(七)知行结合、发展创新1．理论与实践相结合，评估中既依据科学的方法、指标开展分析，又充分发挥评估人员长期积累的经验作用。2．通过典型案例评估发现纳税人违法违规新现象、新手段。3．通过典型案例评估总结出新的评估思路、不断丰富完善纳税评估模型和指标体系。4．评估过程中灵活运用了信息化、心理学等多学科知识与方法。(八)措施得力、彰显成效1．案例中评估出的补缴税款、滞纳金要达到一定的数额。2．通过对典型案例的评估能够充分说明纳税评估工作要强化税源管理

6、的重要手段和措施。3．案例中有体现地税机关为纳税人服务的宗旨。四、评选程序(一)各单位每季度终了后5日内向市局报送1个纳税评估典型案例，上报的典型案例应当包括以下资料：１．纳税评估优秀案例申报表(附表一)；2．案例介绍。主要包括：评估对象的基本情况、选案过程及方法、案头分析过程及方法、约谈过程及方法、实地调查过程及方法、评估处理及涉及的税收政策依据、评估建议等内容；涉及评估软件运用内容应使用计算机截图方式。3．卷宗电子文档或扫描件。包括评估该案例发生的所有文书和记录。(二)市局征管处每季度组织评审人员对各单位上报的典型案例进行集中评审，必要时可以对案例的真实性迸行抽查，如

7、果发现弄虚作假的案例，取消其评选资格。(三)评审采取集中会审方式进行，首先由各案例编写人员讲解评估案例情况；然后由评审人员按照《纳税评估优秀案例评分表》(附表二)进行评审打分，计算出每个申报案例最终得分，然后按得分高低取前6-7名入选市局纳税评估优秀案例，取前2名选送省局参选全省地税系统纳税评估优秀案例。五、考核1、凡未按时上报纳税评估典型案例的单位，市局征管处将根据当年绩效考核的有关规定予以扣分。2、市局征管处将根据各单位入选省局、市局纳税评估优秀案例情况，并按照当年绩效考核的有关规定予以加（扣）分。附件：l．纳税评估优秀案