税法原理 - 安徽广播电视大学

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1、税法原理教学大纲第一章税收原理一、税收存在的必要性公共欲望的概念；公共物品的概念；公共物品的特征；税收不同于其他财政收入形式的优点二、税收的概念与特征税收的概念；税收的特征；税收概念的含义三、节课税的依据与税收的职能课税依据的概念；有关课税依据的重要学说；税收的职能；税收对生产的影响；四、税收的体系税收体系的概念；税收制度的概念；税收的主要分类；直接税与间接税的概念；从量税与从价税的概念；中央税于地方税的概念；经常税于临时的概念；财政税与调控的概念；单一税制与复合税制的概念及含义；主体税种得选择五、税收原则斯密和瓦格纳得提出的税收原则；当代税收的基本原则第二章税法总论一、税法的概念与特

2、征税法的概念；税法与税收的关系；税法的调整对象；税收法律关系的性质；税法的基本特征；税法的引申特征二、税法的地位和体系税法的地位；税法的外部关系；税法的体系三、税法的宗旨与原则税法宗旨的概念及其含义；税法的基本原则；税法适用的原则四、税法的渊源与效力税法的渊源；税法的时间效力、空间效力和主体效力的含义五、税法的构成要素税收实体法的构成要素；税收程序法的构成要素六、税法主体的权利、义务和责任征税主体的权利和义务；纳税主体的权利和义务；纳税主体的违法责任七、税法的历史和现状税法历史沿革的一般情况；我国税法的历史沿革；我国税法的现状第三章税收体制法律制度一、税收体制法律制度概述税收体制及其法

3、律制度的含义；税收立法权的分配；税收征管体制；分税制的概念二、我国的税收体制法律制度我国的分税制财政管理体制；我国的税收立法体制；我国的税收征管体制第四章税收征管法律制度一、税收征管法律制度概述税收征管法的概念和适用范围；税收征管法的主要内容；纳税义务的性质；纳税义务的发生、继承和消灭二、税务管理法律制度税务登记制度；帐簿、凭证管理制度；纳税申报制度三、税款征收法律制度纳税额的确定方式；纳税机关的确定权；税务管理制度；税款征收方式；征税期限与纳税期限；征收减免制度与退税制度年；税收保全制度和强制执行制度四、税务检查法律制度税务检查的概念；征税机关的税务检查权及相关义务五、违反税收征管法

4、的法律责任违法纳人的法律责任；违法扣缴义务人的法律责任；纳税义务人违法的法律责任；其他违法主体的法律责任六、发票管理法律制度发票的概念；发票的印制制度；发票的领购制度；发票的开据与保管制度；发票的检查制度七、税务代理法律制度税务代理的概念；注册税务师的考试和注册；税务代理的业务范围；税务代理人的权利和义务及相关的法律责任第五章商品税法律制度一、商品税法律制度概述商品税的概念和特征；商品税的类型；商品税制度的统一；商品税各税种之间饿联系二、增值税法律制度增值税的概念和优点；增值税的类型；我国增值税制度的主要内容（包括各个构成要素及出口退税问题、增值税专用发票问题）三、消费税法律制度消费税

5、的概念；我国消费税的纳税主体、征收范围、税率、应纳税额的两种基本方法、纳税环节四、营业税法律制度营业税的概念和特征；我国营业税制度的主要内容（确定营业额的特殊情况、营业额的核定、纳税主体的具体确定这3个问题不要求掌握）五、关税法律制度关税的概念和特点；关税的种类；关税税则、关税壁垒和非关税壁垒、关税领域的国际组织；我国关税制度的主要内容第六章所得税法律制度一、所得税制度概述所得税的概念和特点；所得税制度的基本模式；所得税制度的确立及其发展规律；我国所得税制度的历史沿革二、企业所得税法律制度企业所得税法律制度概述；我国内资企业所得税制度的主要内容一、涉外企业所得税制度涉外企业所得税制度概

6、述；涉外企业所得税制度的主要内容（在税收减免优惠方面的重点产业优惠可以不作要求）二、个人所得税法律制度个人所得税法律制度概述；我国个人所得税制度的主要内容（暂免个人所得税的情况可不作要求）三、农业税法律制度农业税制度概述；狭义的农业税制度；农业特产税制度第七章财产税法律制度一、财产税法律制度概述财产税的概念和特点；财产税的分类；我国财产税制度的历史和现状二、资源税法律制度资源税制度概述；我国的资源税制度三、房产税法律制度房产税制度概述；我国房产税制度的主要内容四、土地税法律制度土地税法律制度概述；土地使用税的概念；我国城镇土地使用税制度的主要内容；耕地占用税的概念；我国耕地占用税制度的

7、主要内容；土地增值税的概念；我国土地增值税制度的主要内容五、契税法律制度契税的概念；我国契税制度的主要内容六、车船使用税法律制度车船使用税的概念；我国车船使用税制度的主要内容七、印花税法律制度印花税的概念；我国印花税制度的主要内容附录现行主要税收法律、法规国务院关于实行分税制财政管理体制的决定中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法实施细则中华人民共和国刑法(节录)中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国消费税暂行条例中华人民