纳税评估实务案例及专题

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1、纳税评估实务案例及专题（转）案例一　　　　　　　　　　　　纳税评估工作报告评估对象名称***电脑编码***企业注册登记类型其他有限责任公司评估对象来源非人工选户分析评估情况经评估系统自动计算及查阅征管资料，发现以下涉税疑点：1、2006年4-6月个人所得税-工资薪金-工资薪金全部零申报。2、2006年7月申报土地使用税比去年同期增长33.33%。3、2005年年度总税负为0.36%，与行业总体税负比明显偏低。4、2005年年度主营业务收入应税所得额比率0纳税评估实务案例及专题（转）案例一　　　　　　　　　　　　纳税评估工作报告评估对象名称***电脑编

2、码***企业注册登记类型其他有限责任公司评估对象来源非人工选户分析评估情况经评估系统自动计算及查阅征管资料，发现以下涉税疑点：1、2006年4-6月个人所得税-工资薪金-工资薪金全部零申报。2、2006年7月申报土地使用税比去年同期增长33.33%。3、2005年年度总税负为0.36%，与行业总体税负比明显偏低。4、2005年年度主营业务收入应税所得额比率0纳税评估实务案例及专题（转）案例一　　　　　　　　　　　　纳税评估工作报告评估对象名称***电脑编码***企业注册登记类型其他有限责任公司评估对象来源非人工选户分析评估情况经评估系统自动计算及查阅

3、征管资料，发现以下涉税疑点：1、2006年4-6月个人所得税-工资薪金-工资薪金全部零申报。2、2006年7月申报土地使用税比去年同期增长33.33%。3、2005年年度总税负为0.36%，与行业总体税负比明显偏低。4、2005年年度主营业务收入应税所得额比率0纳税评估实务案例及专题（转）案例一　　　　　　　　　　　　纳税评估工作报告评估对象名称***电脑编码***企业注册登记类型其他有限责任公司评估对象来源非人工选户分析评估情况经评估系统自动计算及查阅征管资料，发现以下涉税疑点：1、2006年4-6月个人所得税-工资薪金-工资薪金全部零申报。2、2

4、006年7月申报土地使用税比去年同期增长33.33%。3、2005年年度总税负为0.36%，与行业总体税负比明显偏低。4、2005年年度主营业务收入应税所得额比率0纳税评估实务案例及专题（转）案例一　　　　　　　　　　　　纳税评估工作报告评估对象名称***电脑编码***企业注册登记类型其他有限责任公司评估对象来源非人工选户分析评估情况经评估系统自动计算及查阅征管资料，发现以下涉税疑点：1、2006年4-6月个人所得税-工资薪金-工资薪金全部零申报。2、2006年7月申报土地使用税比去年同期增长33.33%。3、2005年年度总税负为0.36%，与行业

5、总体税负比明显偏低。4、2005年年度主营业务收入应税所得额比率0纳税评估实务案例及专题（转）案例一　　　　　　　　　　　　纳税评估工作报告评估对象名称***电脑编码***企业注册登记类型其他有限责任公司评估对象来源非人工选户分析评估情况经评估系统自动计算及查阅征管资料，发现以下涉税疑点：1、2006年4-6月个人所得税-工资薪金-工资薪金全部零申报。2、2006年7月申报土地使用税比去年同期增长33.33%。3、2005年年度总税负为0.36%，与行业总体税负比明显偏低。4、2005年年度主营业务收入应税所得额比率0%，明显低于行业平均水平。5、2

6、005年主营业务利润企业所得税负担率(简称利润税负率)为0%。6、2005主营业务收入比2004年增长259%，变动幅度较大。7、2005年年末预付账款与年初预付帐款比率为244.08%。8、2005年营业费用比2004年增长285.47%。9、2005年管理费用比2004年增长124.25%。10、2005年年末预收帐款占全年主营业务收入的比率达18.5%。根据查阅申报资料及日常管征情况的了解进行分析，涉税疑点1是由于该企业4-6月没有人达到1600元起征，涉税疑点2由于从2006年1月起单位税额提高，此两个疑点基本可排除存在涉税问题的可能性。根据

7、企业的纳税申报资料进一步分析，发现以下涉税疑点：11、该单位资产负债表2005年年末实收资本为10000000.00元比年初减少2470769.34元，2005年末盈余公积相应增加2470769.34元，而2004年为亏损。12、该企业预收帐款和应收帐帐的余额都偏大，其2005年主营业务收入为5239万元，预收帐款余额为969万元，预收帐款占全年主营业务收入的比率达18.5%，应收帐款余额为1417万元，占全年主营业务收入的比例高达27%。有必要深入了解企业产品种类、赊销策略、生产周期，分析目标重点是落实企业是否存在预收帐款未按规定及时结转企业所得税

8、收入的情况。简易方式核实情况*月*日向该单位财务科长***通过电话对涉税疑点3-10进行了解释：１、2005