基础会计主要分录0418

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1、基础会计核算基本分录总结筹资阶段一、投资者投入借：银行存款固定资产无形资产贷：实收资本二、向银行借款借：银行存款贷：短期借款（1年以内包括1年）（长期借款）（1年以上）一供应阶段1购入材料，在途借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）   贷：银行存款（应付账款、应付票据、预付账款。。）2材料入库，结转材料采购成本借： 原材料 贷：材料采购二生产过程1.领料核算（按照受益对象）借： 生产成本（生产产品耗用材料）   制造费用（车间耗用材料）管理费用（厂部耗用材料）销售费用（销售机构耗用材料）贷：原材料2工资的分配（按照受益对象）借： 生产成本（生产产品工人

2、的工资）   制造费用（车间人员的工资）管理费用（厂部人员的工资）销售费用（销售机构人员的工资）贷：应付职工薪酬------工资3计提福利费的核算等（按照受益对象*比例）借： 生产成本（生产产品工人应计提福利费）   制造费用（车间人员应计提福利费）管理费用（厂部人员应计提福利费）销售费用（销售机构人员应计提福利费）贷：应付职工薪酬------职工福利4水电费的分配（按照受益对象）借： 生产成本（生产产品耗用）   制造费用（车间耗用）管理费用（厂部耗用）销售费用（销售机构耗用）贷：应付账款5.计提折旧（按照受益对象）借：制造费用（车间设备）管理费用（厂部设备

3、）销售费用（销售机构设备）贷：累计折旧6分配结转“制造费用”借： 生产成本  贷： 制造费用7、生产完工入库  借：库存商品   贷：生产成本三、销售过程1产品的销售并结转成本 借：银行存款（应收账款）   贷;主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本   贷:库存商品2材料的销售并结转成本借：银行存款（应收账款）   贷;其他业务收入借：其他业务成本   贷:原材料3、销售成本类等账户的结转 借：本年利润   贷：主营业务成本    营业务税金及附加    其他业务成本销售费用  管理费用财务费用  营业外支出4收入类等账户的结转借：主营

4、业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润5企业利润=收入-费用6所得税=利润总额*所得税率（25%）借：所得税费用     贷：应交税费—应交所得税 借：本年利润   贷：所得税费用7净利润=利润总额-所得税费用当盈利借：本年利润  贷：利润分配-----------未分配利润当亏损借：利润分配-----------未分配利润  贷：本年利润8提取盈余公积  借：利润分配—提取法定盈余公积    贷：盈余公积—法定盈余公积9结转分配利润。  借：利润分配—应付利润      贷：应付利润（应付股利） 9、结转利润分配的明细科目。 借：利润分配—未分配利润  

5、   贷：利润分配—提取盈余公积      利润分配—应付利润