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时间:2018-01-09
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1、《新编基础会计》第7版主要分录【会计工作1】1月4日,本企业收到抚顺星光电机厂投资款600000元。借:银行存款600000贷:实收资本——抚顺星光电机厂600000【会计工作2】1月4日,收到抚顺星光电机厂按投资协议向企业投入的新设备一台,价值50000元,投入专利权一项,双方协商价格为150000元。借:固定资产——生产车间机器设备50000无形资产——专利权150000贷:实收资本——抚顺星光电机厂200000【会计工作3】从建行贷款500000元借:银行存款500000贷:短期借款——建行500000【会计工作4】从建行贷款5000000元借:银行存款500
2、0000贷:长期借款——建行5000000【会计工作5】12月7日,从本溪钢铁公司购买原材料铁板100吨,单价2000元,增值税70%,货款通过银行电汇,原材料验收入库。借:原材料—铁板200000应交税费—应交增值税(进项税额)34000贷:银行存款234000【会计工作6】12月7日,因定购专用成套配件而开出转账支票预付给抚顺钢厂32000元。借:预付账款——抚顺钢厂32000贷:银行存款32000【会计工作7】12月8日,从鞍山钢铁公司采购钢管10吨,单价13000元,购买钢板20吨,单价6000元,增值税17%,企业开出并银行承兑汇票一张,票面金额29250
3、0元。借:在途物资——钢管130000在途物资——钢板120000应交税费——应交增值税(进项税额)42500贷:应付票据——鞍山钢铁公司292500【会计工作8】12月9日,用电汇方式支付从鞍山钢铁公司采购材料运杂费3000元,原材料验收入库。借:在途物资——钢管1000在途物资——钢板2000贷:银行存款3000借:原材料——钢管13100063原材料——钢板122000贷:在途物资——钢管131000在途物资——钢板122000【会计工作9】12月9日,从抚顺星光电机厂购入电脑板仪表500只,单价800元,价款400000元,对方是小规模纳税人,增值税税率为6
4、%,增值税24000元,价税合计424000元,约定3日内付款,用现金支付市内运杂费10元,材料运达企业并验收入库。借:管理费用——运杂费10贷:库存现金10借:原材料——电脑板仪表400000应交税费——应交增值税(进项税额)24000贷:应付账款——抚顺星光电子公司424000【会计工作10】12月10日,收到从抚顺钢厂预定的专用套件增值税专用发票,单价800元,数量900套,金额720000元,增值税122400元,已预付定金,尚欠部分款项,约定次日付款,材料运达企业并验收入库。借:原材料——专用套件720000应交税费——应交增值税(进项税额)122400贷
5、:预付账款——抚顺钢厂842400【会计工作11】12月11日,接到开户行付款通知,同意支付前欠抚顺星光电子公司货款424000元(见第9笔业务)。借:应付账款——抚顺星光电子公司424000贷:银行存款424000【会计工作12】12月11日,开出转账支票,补付抚顺钢厂预付不足款522400元,收到对方开具的专用收款收据。借:预付账款——抚顺钢厂522400贷:银行存款522400【会计工作13】12月11日,应付抚顺新钢银行承兑汇票581000元,到期支付。借:应付票据——抚顺新钢581000贷:银行存款581000【会计工作14】12月15日,分配本月发出材料
6、实际成本。借:生产成本——豪华型健身车557920生产成本——大众型健身车198362制造费用——材料费9189管理费用——材料费19602销售费用——销售机构经费3426贷:原材料788499【会计工作15】12月15日,分配职工工资,根据“职工薪酬计算表”(略)。借:生产成本——豪华型健身车159000生产成本——大众型健身车7900063制造费用——职工薪酬10000管理费用——职工薪酬44000销售费用——销售机构经费19000贷:应付职工薪酬——职工工资311000【会计工作16】12月15日,公司决定发放职工福利,按照每人200元标准分配。借:生产成本—
7、—豪华型健身车12000生产成本——大众型健身车7000制造费用——职工薪酬800管理费用——职工薪酬4000销售费用——销售机构经费1200贷:应付职工薪酬——职工福利25000【会计工作17】12月15日,开出转账支票25000元交给大商集团,为每位员工办理200元大商集团购物券作为年底的福利,当日发放。借:应付职工薪酬——职工福利25000贷:银行存款25000【会计工作18】12月16日,计提本月固定资产折旧。借:制造费用——折旧费39000管理费用——折旧费12500贷:累计折旧51500【会计工作19】12月17日,企业开出转账支票一张,支付生产车间
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