财务人员财务管理知识培训正邦

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1、财务人员财务管理知识1引导案例33*37=56*54=68*62=95*95=2刘姝威与蓝田股份2003年初,刘姝威被评为中央电视台“2002年经济年度人物”和“感动中国------2002年度人物”。CCTV的颁奖辞称：她是那个在童话里说‘皇帝没穿衣服’的孩子,一句真话险些给她惹来杀身之祸。她对社会的关爱与坚持真理的风骨,体现了知识分子的本分、独立、良知与韧性。"她用自己的大智大勇向一个虚假的神话提出质疑，面对一个强大的集团，面对一张深不可测的网，面对死亡的威胁，她以自己个人的力量坚持着这场强弱悬殊的战争，坚守着正义和良心的壁垒。正是这种中国知识分子的风骨，完美地证明了中国还有一双揉

2、不进沙子的眼睛，推动了中国股市早日走上正轨，推动了中国经济的发展。3１.会计目标与财务目标投资者债权人供货单位和客户政府部门企业内部经营管理评价投资风险与报酬评价信贷风险评价经营风险和商业信用制定政策、经济监督、税收征管经营决策、日常管理、防范风险预警为决策提供会计信息的目的4公司股东最期望什么？产值最大化销售最大化利润最大化公司价值最大化股票价格上升产权交易价提高现金净流量增加5会计与财务的联系对象是资金运动会计是基础财务是目标理论的交叉（财务会计）尴尬的现状（财务会计系）6会计与财务的区别会计财务1.本质信息系统—公共控制系统2.对象资金运动的数量描述资金运动的质的研究3.职能确认

3、、计量、报告－反映和监督预测决策计划控制考核分析4.要求合法、标准、规范－科学合理高效—倾向艺术5.依据公允的准则、制度内部管理制度6.工作性质专业性、技术性群众性全员参与7.知识结构专业会计会计财务管理金融战略法律8.责任主体法定代表人总会计师总经理各预算单位9.责任对象国家投资者债权人等投资者10.工作时点事后为主事前事中事后7资产负债所有者权益收入费用利润会计要素资产=负债+所有者权益负债=资产-所有者权益所有者权益=资产-负债会计利润=收入-费用会计等式会计基础—会计要素和会计等式经济利润=期末-期初8资产负债表（简表）资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产911

4、36109985流动负债7500170564长期投资2642935430长期负债4048919111固定资产157961147795负债合计11549089675无形及长期待摊费用3181624799所有者权益实收资本8632186321资本公积8352383523留存收益2200958490所有者权益合计191853228334资产总计307342318009负债及所有者权益总计307342318009编制单位：JMC2010年12月31日单位：万元9利润表（简表）项目上年数本年数一、营业收入237301286505减：营业成本175372206245营业税金及附加48186657减

5、：销售费用8705742管理费用3097831670财务费用53542011资产减值损失加：投资收益876313563公允价值变动损益二、营业利润2757147741减：营业外净支出552735三、利润总额2801834592减：所得税6581717四、净利润2736045114编制单位：JMC2010年度单位：万元10现金流量表（简表）项目本年数一、经营活动产生的现金流量现金流入小计356370现金流出小计289544经营活动产生的现金流量净额66826二、投资活动产生的现金流量现金流入小计5821现金流出小计15203投资活动产生的现金流量净额9382三、筹资活动产生的现金流量现金

6、流入小计40000现金流出小计86281筹资活动产生的现金流量净额46281四、汇率变动对现金的影响11五、现金净增加额11175编制单位：JMC2010年度单位：万元11三种活动导致现金流的状况分析序号营业净流量投资净流量筹资净流量参考说明1+++经营业务自给自足，投资良好，同时继续融资，可能造成资金浪费2++-经营和投资良性循环，并进行部分还贷3+-+经营业务良好，通过融资进行投资，应关注新项目的盈利能力4+--经营业务良好，但一方面还贷，另一方面继续投资，要关注流量，防范财务风险5-++靠借债维持运营，关注投资是因为变卖收回，还是有些收入6-+-经营不好，还贷压力加大，靠收回投资

7、维持运转7--+依靠借债维持运营和投资，如是投入期，尚可；如是稳定期和成长期，则险！8---经营难以为继，投资仍未结束，还贷已经到期，企业危急12一、上市公司的四大财务政策（一）四大财务政策的主要问题1、资本结构政策——高负债或低负债？2、股利分配政策——是否分配利润、如何分配、是否稳定？3、营运资本政策——如何减少营运资本占有量？4、投资政策——战略性投资和技术性投资？（二）四大财务政策与企业价值——CEO的财务分析框架1、CEO面临的问题：